Los dividendos "calificados" y "ordinarios" se informan en casillas separadas en el formulario 1099-DIV del Servicio de Impuestos Internos. Los dividendos ordinarios se informan en el cuadro 1a, y los dividendos calificados en el cuadro 1b. Los dos tipos de dividendos se tratan de manera diferente a efectos fiscales.
Para llevar clave
- Los dividendos "calificados" y "ordinarios" se informan en casillas separadas en el Formulario 1099-DIV del Servicio de Impuestos Internos. Los dividendos calificados son aquellos que se gravan a las tasas de ganancias de capital, a diferencia de las tasas de impuesto sobre la renta, que generalmente son más altas. La regla se aplica a los dividendos de los fondos del mercado monetario, las ganancias netas de capital a corto plazo de los fondos mutuos y otras distribuciones de acciones.
¿Qué son los dividendos calificados?
Los dividendos calificados son aquellos que están sujetos a impuestos a las tasas de ganancias de capital, a diferencia de las tasas de impuesto sobre la renta, que generalmente son más altas. Para calificar, deben ser generados por acciones emitidas por corporaciones con sede en EE. UU. O corporaciones extranjeras que cotizan en las principales bolsas de valores de EE. UU., Como NASDAQ y NYSE.
La regla se aplica a los dividendos de los fondos del mercado monetario, las ganancias netas de capital a corto plazo de los fondos mutuos y otras distribuciones en acciones.
Las acciones deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo, que es la primera fecha siguiente a la declaración de un dividendo en el que el titular no tiene derecho al próximo pago de dividendos. La cantidad de días incluye el día en que el destinatario vendió las acciones, pero no el día en que las adquirió, y no puede contar los días durante los cuales su "riesgo de pérdida disminuyó", según las reglas del IRS.
Tasas de impuestos aplicables
Los dividendos que cumplen con estos criterios se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que oscila entre el 15% y el 20%. Los inversores con una tasa de impuesto sobre la renta del 15% o inferior no pagan impuestos sobre dividendos calificados. Los inversores con una tasa del 25% o más ahorran lo máximo en impuestos de dividendos calificados.
La tasa de dividendos calificados para inversores con ingresos ordinarios gravados al 10% o al 12% es del 0%. Aquellos que pagan tasas impositivas superiores al 12% y hasta el 35% (para ingresos ordinarios de hasta $ 425, 800) tienen una tasa impositiva del 15% sobre los dividendos calificados. La tasa tiene un tope del 20% para individuos en los tramos impositivos del 35% o 37% y con ingresos ordinarios superiores a $ 425, 800.
¿Qué son los dividendos ordinarios?
Los dividendos ordinarios son aquellos que no cumplen con los criterios anteriores. Los inversores pagan impuestos sobre estos dividendos a sus tasas normales de impuesto sobre la renta. A partir de 2019, las tasas impositivas varían del 10% al 37%. Los inversores con un ingreso bruto ajustado de $ 200, 000 ($ 250, 000 para contribuyentes conjuntos) también pagan un impuesto adicional de 3.8% sobre el ingreso neto por concepto de dividendos. En los mismos umbrales, también pagan un impuesto de Medicare del 0.9%.
Implicaciones para las cuentas de jubilación
Las personas que incluyen acciones que pagan dividendos en sus cuentas de inversión para la jubilación, como 401 (k) s, no pagan impuestos sobre los dividendos hasta que comienzan a distribuir los fondos. Las personas con Roth IRA disfrutan del mayor beneficio fiscal porque las distribuciones generalmente están libres de impuestos, suponiendo que el titular de la cuenta siga las reglas para las distribuciones de Roth IRA.
