¿Qué es una transferencia de pérdida de capital?
El traspaso de pérdidas de capital es la cantidad neta de pérdidas de capital elegibles para trasladarse a futuros años fiscales. Las pérdidas netas de capital (la cantidad que las pérdidas totales de capital exceden las ganancias totales de capital) solo pueden deducirse hasta un máximo de $ 3, 000 en un año fiscal. Las pérdidas netas de capital que excedan el umbral de $ 3, 000 pueden trasladarse a años fiscales futuros hasta que se agoten. No hay límite para la cantidad de años que puede haber una pérdida de capital remanente.
Para llevar clave
- Las pérdidas de capital que exceden las ganancias de capital en un año pueden usarse para compensar el ingreso imponible ordinario de hasta $ 3, 000 en cualquier año fiscal. Las pérdidas netas de capital que excedan los $ 3, 000 se pueden transferir indefinidamente hasta que se agote el monto. Debido a la regla del IRS de venta por lavado, los inversores deben tener cuidado de no recomprar las acciones vendidas por una pérdida dentro de los 30 días, o la pérdida de capital sí lo hace. No califica para el tratamiento fiscal beneficioso.
Comprensión de la pérdida de capital
Las disposiciones fiscales sobre pérdidas de capital disminuyen la gravedad del impacto causado por las pérdidas de inversión. Sin embargo, las disposiciones no vienen sin excepciones. Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones de venta de lavado, que prohíben recomprar una inversión dentro de los 30 días posteriores a la venta por una pérdida. Si esto ocurre, la pérdida de capital no se puede aplicar a los cálculos de impuestos y se agrega a la base de costos de la nueva posición, lo que disminuye el impacto de las futuras ganancias de capital.
Cosecha por pérdida de impuestos
La recolección de pérdidas fiscales proporciona un medio para mejorar la rentabilidad después de impuestos de las inversiones imponibles. Es la práctica de vender valores con pérdidas y usar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de otras inversiones e ingresos. Dependiendo de cuánta pérdida se cosecha, las pérdidas se pueden transferir para compensar las ganancias en los años futuros. La recolección de pérdidas fiscales a menudo ocurre en diciembre, siendo el 31 de diciembre el último día para darse cuenta de una pérdida de capital.
Las cuentas de inversión imponibles identifican las ganancias realizadas generadas para el año, por lo que el inversor busca encontrar pérdidas no realizadas para compensar esas ganancias. Hacerlo le permite al inversionista evitar pagar tanto en impuestos a las ganancias de capital. Si el inversor desea recomprar la misma inversión, debe esperar 31 días para evitar una venta de lavado.
Por ejemplo, suponga que una cuenta imponible actualmente tiene $ 10, 000 de ganancias realizadas durante el año calendario, sin embargo, dentro de su cartera están las acciones de ABC Corp con una pérdida no realizada de $ 9, 000. El inversor puede decidir vender las acciones antes de fin de año para darse cuenta de la pérdida. Si las acciones de ABC Corp se vendieran el 31 de diciembre o antes, el inversor obtendría $ 1, 000 (ganancias de $ 10, 000 - $ 9, 000 de pérdida de ABC Corp) en ganancias de capital. Cumpliendo con la regla de lavado y venta, si la acción se vendió el 31 de diciembre, el inversor tendría que esperar hasta el 31 de enero para volver a comprarla.
Ejemplo de transferencia de pérdida de capital
Cualquier exceso de pérdidas de capital puede utilizarse para compensar ganancias futuras e ingresos ordinarios. Con el mismo ejemplo, si las acciones de ABC Corp tuvieran una pérdida de $ 20, 000 en lugar de una pérdida de $ 9, 000, el inversor podría transferir la diferencia a los años fiscales futuros. Los $ 10, 000 iniciales de la ganancia de capital realizada se compensarían, y el inversor no incurriría en ningún impuesto de ganancias de capital durante el año. Además, se pueden usar $ 3, 000 para reducir el ingreso ordinario durante el mismo año calendario.
Después de la compensación de ganancias de capital de $ 10, 000 y la compensación de ingresos ordinarios de $ 3, 000, el inversor tendría $ 7, 000 de pérdidas de capital para llevar a los años futuros. La transferencia de pérdidas no se limita al siguiente año fiscal. Las pérdidas pueden llevarse a años futuros hasta que se agoten.
