¿Qué es el impuesto de expatriación?
Un impuesto de expatriación es una tarifa gubernamental cobrada a las personas que renuncian a su ciudadanía, generalmente basada en el valor de la propiedad de un contribuyente En los Estados Unidos, las disposiciones del impuesto de expatriación bajo la Sección 877 y la Sección 877A del Código de Rentas Internas (IRC) se aplican a los EE. UU. ciudadanos que renuncian a su ciudadanía y residentes a largo plazo que finalizan su condición de residente de los EE. UU. con fines de impuestos federales. Se aplican diferentes reglas, de acuerdo con la fecha en que una persona emigró.
DESGLOSE DEL Impuesto de Expatriación
Las reglas de impuestos de expatriación en los EE. UU. Se aplican a las personas que se establecieron en el extranjero de forma permanente a partir del 17 de junio de 2008. Estas reglas se aplican a cualquier persona que se expanda con un patrimonio neto de más de $ 2 millones, no certifique que ha cumplido con la ley de impuestos de los EE. UU. los cinco años anteriores a su expatriación o con un impuesto anual sobre la renta neto durante los cinco años anteriores por encima de un monto determinado. Esta cantidad cambia cada año en función de la inflación, pero en 2015 fue de $ 160, 000.
Los impuestos de expatriación no son comunes en todo el mundo. Solo EE. UU. Y Eritrea cobran un impuesto sobre la renta a los ciudadanos que residen en el extranjero. Algunos otros países, como Canadá, tienen un impuesto de salida para aquellos que emigran a otros países, aunque esto difiere del impuesto de expatriación.
Cómo funciona el impuesto de expatriación de EE. UU.
El impuesto de expatriación en los Estados Unidos se basa en el valor de la propiedad de un contribuyente individual el día anterior a su expatriación. El IRS toma en cuenta el valor justo de mercado de la propiedad de los contribuyentes como si los contribuyentes liquidaran sus activos, vendiendo todas sus propiedades en este día. La diferencia entre el valor justo de mercado y lo que un contribuyente particular pagó por una propiedad es una ganancia neta bajo el impuesto. Asimismo, cualquier pérdida también se tiene en cuenta a través del mismo método. Cualquier ganancia superior a $ 680, 000, un número ajustado regularmente por inflación, está sujeto a impuestos.
Debido a que muchas personas que se expanden lo hacen para evitar las leyes fiscales con respecto a sus activos, el IRS impone implicaciones fiscales más severas para los expatriados. El impuesto de expatriación no se aplica a las personas que prueban ante el Secretario del Tesoro que su razón para la expatriación no es evadir impuestos, como una persona con doble ciudadanía que elige hacer de otro país una residencia permanente.
El IRS sigue imponiendo sanciones a cualquiera que no haya presentado un formulario de expatriación según sea necesario. Los expatriados cubiertos deben presentar el formulario 8854. El IRS informa a las personas que no presenten este formulario según lo requerido que están en violación y están sujetos a una posible multa de $ 10, 000.
