¿Qué es una sociedad limitada familiar (FLP)?
Una sociedad limitada familiar (FLP, por sus siglas en inglés) es un tipo de acuerdo en el cual los miembros de la familia juntan dinero para ejecutar un proyecto comercial. Cada miembro de la familia compra unidades o acciones de la empresa y puede obtener ganancias en proporción a la cantidad de acciones que posee, y como se describe en el acuerdo de operación de la sociedad.
Comprensión de la sociedad limitada familiar (FLP)
Las sociedades limitadas familiares tienen dos tipos de socios. Los socios generales generalmente poseen la mayor parte del negocio y son responsables de las tareas de administración diarias, como supervisar todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio general también puede tomar una tarifa de gestión de las ganancias si se describe en el acuerdo de asociación.
Los socios limitados no tienen responsabilidades de gestión. En cambio, compran acciones de la empresa a cambio de dividendos, intereses y ganancias que el FLP puede generar.
Los FLP varían según la naturaleza del negocio. Por ejemplo, supongamos que un individuo quiere comenzar una aventura de apartamentos de lujo. Él espera que el proyecto cueste $ 1 millón, incluido el capital de trabajo, y reciba alrededor de $ 200, 000 en efectivo cada año antes de intereses sobre pagos de hipotecas e impuestos.
Calcula que necesitará al menos un pago inicial del 50% de $ 500, 000. Entonces llama a algunos miembros de la familia y todos acuerdan establecer un FLP que emitirá 5, 000 acciones de sociedad limitada a $ 100 cada una por un total de $ 500, 000. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no pueden venderse durante al menos seis años y la FLP pagará el 70% de las ganancias en efectivo en forma de dividendos.
Como socio general, la persona que realizó las llamadas compra 500 acciones aportando $ 50, 000 al FLP. Los miembros de la familia compran las acciones restantes. Ahora, cada miembro de la familia posee una participación en un FLP que comienza con $ 500, 000. El socio general luego obtiene un primer préstamo hipotecario por el resto de los $ 500, 000 para comenzar el proyecto de viviendas de lujo de $ 1 millón.
El FLP luego arrienda estos apartamentos a los inquilinos y comienza a recibir ingresos del alquiler. A medida que se paga la hipoteca, se distribuyen las ganancias y los dividendos y cada miembro de la familia se enriquece.
Ventajas de impuestos sobre sucesiones y donaciones de sociedades familiares limitadas
Varias familias establecen FLP para pasar la riqueza a las generaciones mientras aseguran algunas protecciones fiscales. Cada año, las personas pueden donar intereses de FLP libres de impuestos a otras personas hasta la exclusión anual de impuestos sobre donaciones. Para 2018, la exclusión de obsequios fue de $ 15, 000 para individuos y efectivamente se duplicó a $ 30, 000 para parejas casadas.
Supongamos que una pareja acumula ahorros por un valor de $ 5 millones. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir la cantidad total al FLP que establecieron. Cada año, donan $ 30, 000 en intereses de FLP a cada uno de sus 12 hijos / nietos. Esto significa que la pareja puede transferir $ 360, 000 en intereses de FLP libres de impuestos todos los años (suponiendo que la exclusión del impuesto a las donaciones siga siendo la misma).
Además, estos activos abandonan efectivamente las propiedades de la pareja, en lo que respecta al IRS, por lo que cualquier devolución futura quedaría excluida de los impuestos sobre la herencia. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarían de cualquier interés, dividendos o ganancias generados por el FLP, preservando así la riqueza para las generaciones futuras.
Como socios generales, la pareja puede establecer estipulaciones en el acuerdo de asociación para evitar que estos obsequios sean malgastados o malgastados. Por ejemplo, pueden establecer una regla que establezca que las acciones regaladas no pueden transferirse ni venderse hasta que los beneficiarios alcancen cierta edad. Si alguno de los beneficiarios es menor de edad, las acciones pueden transferirse a través de una cuenta de la Ley de Transferencias Unificadas a Menores (UTMA).
Debido a que la estructura de los FLP y las leyes fiscales que los rigen son complejas, las familias deben consultar a contadores calificados y profesionales de impuestos antes de establecer un FLP.
