¿Qué es la deducción fiscal extranjera?
La deducción de impuestos extranjeros es una de las deducciones detalladas que los contribuyentes estadounidenses pueden tomar para contabilizar los impuestos ya pagados a un gobierno extranjero, y generalmente se clasifican como retenciones de impuestos. La deducción fiscal extranjera generalmente se toma en lugar del crédito fiscal extranjero si la deducción es más ventajosa para el contribuyente que el crédito.
Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Los fundamentos de la deducción fiscal extranjera
Los impuestos extranjeros son deducibles de su declaración de impuestos de los Estados Unidos solo si la fuente extranjera tiene un tratado fiscal internacional con los Estados Unidos. Para evitar la doble imposición, un contribuyente tiene la opción de tomar el monto de cualquier impuesto extranjero calificado pagado o acumulado durante el año como un crédito fiscal extranjero o como una deducción detallada. El crédito tributario extranjero se aplica a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que se hacen todas las deducciones de sus ingresos imponibles, y reduce la factura tributaria total de un dólar a dólar.
La deducción fiscal extranjera reduce el ingreso imponible de un individuo que opta por este método. Esto significa que el beneficio de una deducción de impuestos es igual a la reducción en el ingreso imponible multiplicado por la tasa impositiva efectiva del individuo. La deducción fiscal extranjera debe detallarse, es decir, enumerarse en la declaración de impuestos. La suma de los elementos enumerados se utiliza para reducir el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Un contribuyente que opta por deducir los impuestos extranjeros calificados debe deducirlos todos y no puede tomar un crédito por ninguno de ellos. Las deducciones detalladas solo son beneficiosas si el valor total de los gastos detallados cae por debajo del crédito fiscal disponible.
La deducción de impuestos extranjeros puede ser más ventajosa si la tasa de impuestos extranjeros es alta y solo se ha recibido una pequeña cantidad de ingresos extranjeros en relación con los ingresos nacionales. Además, reclamar una deducción requiere menos papeleo que el crédito fiscal extranjero, lo que requiere completar el Formulario 1116 y puede ser complejo de completar, dependiendo de cuántos créditos fiscales extranjeros se reclamen. Si se toma la deducción fiscal extranjera, se informa en el Anexo A del Formulario 1040.
Para llevar clave
- La deducción de impuestos extranjeros permite a los contribuyentes estadounidenses reducir sus ingresos imponibles en una parte del monto del impuesto sobre la renta pagado a gobiernos extranjeros. El objetivo es evitar que los ciudadanos estén sujetos a doble imposición por el mismo ingreso. en lugar del crédito fiscal extranjero.
Ejemplo de la deducción fiscal extranjera
En la mayoría de los casos, el crédito fiscal extranjero proporcionará mayores beneficios que la deducción. Por ejemplo, supongamos que un individuo recibe $ 3, 000 en dividendos de un gobierno extranjero y paga $ 600 impuestos extranjeros sobre los ingresos de la inversión. Si cae en el tramo impositivo marginal del 25% en los EE. UU., Su responsabilidad fiscal será del 25% x $ 3, 000 = $ 750. Si es elegible para un crédito fiscal de $ 500, puede reducir su factura de impuestos de los Estados Unidos a $ 750 - $ 500 = $ 250. Si reclama una deducción de $ 500, su ingreso por dividendos imponibles se reducirá a $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500, y su obligación tributaria será del 25% x $ 2, 500 = $ 625.
Para obtener más información, consulte la Publicación 514 del IRS.
