¿Qué es un esquema de lapeado?
Un esquema de traslape es una práctica fraudulenta que implica alterar las cuentas por cobrar para ocultar el efectivo robado. El método implica tomar un pago posterior de cuentas por cobrar de una transacción (por ejemplo, una venta) y usarlo para cubrir el robo. El crédito de la segunda transacción está cubierto por dinero de la tercera transacción, y así sucesivamente.
Cómo detectar esquemas de lapeado
Se puede detectar un esquema de solapamiento rastreando cómo se han aplicado los recibos de efectivo a las cuentas de los clientes. Si hay evidencia de que los recibos de efectivo se están aplicando rutinariamente a las cuentas de clientes incorrectas, entonces es probable que haya un esquema activo de lapeado en progreso.
Otro indicador de un esquema de lapeado es un empleado que se niega a tomarse el tiempo de vacaciones que se ha ganado. Esto se debe a que el lapping requiere que el lapper (la persona involucrada en el fraude) participe todos los días y, por lo tanto, no pueda tomarse un tiempo de vacaciones. Una señal reveladora de lapsos es un aumento en el envejecimiento de las cuentas por cobrar. Un esquema de lapeado solo puede ocultar temporalmente el robo. Tarde o temprano, el déficit aparecerá y se registrará como una pérdida.
Los esquemas de lapeado generalmente ocurren en compañías más pequeñas donde solo una persona puede manejar recibos de efectivo y facturación de clientes.
Cómo prevenir esquemas de lapeado
Las empresas pueden evitar esquemas de lapeado haciendo lo siguiente:
- Separar las responsabilidades del cajero y de la facturación (llamada segregación de funciones) Elegir a alguien que no sea el cajero para que entregue los estados de cuenta a los clientes (los clientes saben lo que han pagado, por lo que deberían poder detectar cualquier pago incorrecto relacionado con sus cuentas, o que ciertos pagos nunca se aplicaron). Comuníquese con los clientes y pregunte si han recibido o no estados de cuenta mensuales de la empresa (Quienquiera que esté cometiendo el fraude puede estar interceptando los estados de cuenta antes de enviarlos por correo). Solicite a todos los empleados que se tomen sus vacaciones, sin excepción. Mantenga un registro minucioso del uso de las notas de crédito. frase "Solo para depósito", para que los empleados no puedan depositar estos cheques en sus propias cuentas Haga que los clientes paguen directamente a una caja de seguridad, de modo que el efectivo no puede ser interceptado y robado por los empleados
Ejemplo de un esquema de lapeado
Suponga que una compañía recibe $ 150 por el pago, pero un empleado de contabilidad lo desvía a una cuenta personal. Para ocultar el robo, el secretario aplicará la segunda cuenta por cobrar, por ejemplo, por un monto de $ 200, a la primera cuenta por cobrar. Eso deja $ 50 sobrantes para ser aplicados a la segunda cuenta por cobrar, y $ 150 aún no se han pagado. El empleado continúa asignando (traslapando) dinero de ventas sucesivas a las cuentas por cobrar anteriores, por lo que los registros contables de la tienda no revelan la discrepancia.
