Tabla de contenido
- 1.Planes de pensión de beneficios definidos
- 2. Límites para cuentas de jubilación
- 3. Conversiones a Roth IRA
- 4. Crédito de ahorro permanente
- 5. Devoluciones de impuestos depositadas en cuentas IRA
- 6. Ayuda para reservistas militares
- 7. Rollovers de heredados \ activos
- 8. Distribuciones de beneficencia IRA
- 9. Plan híbrido para pequeños empleadores
- 10. Asesoramiento de inversión
- Algunos otros beneficios de la ley
¿Qué se incluye en la Ley de Protección de Pensiones de 394 páginas de 2006 (PPA) que el entonces presidente George W. Bush llamó "la reforma más radical de las leyes de pensiones de Estados Unidos en más de 30 años?" Los legisladores diseñaron esta ley para asegurarse de que los trabajadores recibieran la pensiones prometidas, y para mejorar las opciones de los trabajadores para financiar su propia jubilación. Y todavía hace eso.
La ley de 2006 amplió las protecciones proporcionadas por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA), que requiere planes para mantener informados a sus participantes y dificulta que los malos actores se aprovechen de las personas que están tratando de ahorrar para la jubilación o ganar una pension.
Estas son algunas de las disposiciones clave de la PPA y cómo pueden estar ayudando a proteger su jubilación.
Para llevar clave
- La Ley de Protección de Pensiones de 2006 fortaleció las protecciones para los trabajadores que debían recibir beneficios de pensiones. Aumentó en gran medida las cantidades que los trabajadores pueden contribuir a los planes de jubilación. Permitió convertir directamente los activos del plan 401 (k), 403 (b) y 457 a Roth Activos de IRA. Estableció o hizo permanentes una serie de beneficios para trabajadores de bajos ingresos, reservistas militares en servicio activo, herederos de planes de jubilación, donantes para organizaciones benéficas, aquellos que trabajan para pequeños empleadores y otros.
1. Financiamiento mejorado para planes de pensión de beneficios definidos
El PPA creó nuevas normas mínimas de financiación para ayudar a garantizar que los empleadores puedan cumplir sus promesas de pensiones a los trabajadores sin forzar el sistema de seguro de pensiones.
Este sistema, que incluye una corporación gubernamental llamada Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC, por sus siglas en inglés), podría solicitar a los contribuyentes que ayuden a los pensionados si el sistema no cuenta con fondos suficientes, lo cual, al final del año fiscal 2018, era. Los empleadores que proporcionan pensiones deben pagar primas a la PBGC.
El PPA cambió la ley para que las compañías que subfinancian o rescinden sus pensiones tienen que pagar más al fondo del seguro. También requiere que las compañías midan sus obligaciones de pensión con mayor precisión y les permite contribuir más a sus planes de pensión en los buenos tiempos para crear un colchón para los tiempos de escasez.
2. Límites de contribución aumentados para cuentas de jubilación
Esto se debe a que la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA), promulgada el 7 de junio de 2001, creó algunos cambios integrales a las reglas del plan de jubilación, incluido el aumento de los límites de contribución para los planes de empleadores y las cuentas IRA.
Esos cambios estaban programados para desaparecer en 2011, pero la Ley de Protección de Pensiones los hizo permanentes.
Los límites de contribución de IRA aumentaron rápidamente desde allí. Para el año fiscal 2019 y 2020, el límite es de $ 6, 000. Se permite una contribución adicional de recuperación para personas de 50 años o más. Eso se establece en $ 1, 000 para los años fiscales 2019 y 2020.
Los límites de contribución para otros tipos de planes de jubilación también aumentaron rápidamente. Para los planes 401 (k), 403 (b) y 457 (b), el límite permitido de contribución con impuestos diferidos para el año fiscal 2019 es de $ 18, 500 y para el año fiscal 2020 es de $ 19, 000.
Con el PPA, los participantes de 50 años en adelante también obtuvieron la capacidad de hacer contribuciones para ponerse al día. Para 401 (k) s, los que comenzaron en $ 1, 000 en 2002. En 2019 y 2020, la contribución máxima de recuperación 401 (k) es de $ 6, 000.
$ 6, 000
El límite de contribución anual de IRA en 2020, con una contribución adicional adicional de $ 1, 000 para personas mayores de 50 años
3. Conversiones directas de planes calificados a IRA Roth
El PPA es la razón por la que puede tomar activos de sus planes 401 (k), 457 (b) y 403 (b) y convertirlos directamente a una cuenta Roth IRA. Antes de eso, tenía que dar el paso intermedio de poner sus activos en una IRA tradicional primero.
El PPA también ha facilitado mover sus ahorros de jubilación cuando cambia de trabajo.
4. Crédito de ahorro permanente para ayudar a los trabajadores de bajos ingresos
Puede ser difícil reservar dinero para la jubilación si no gana mucho. Sin embargo, el crédito del ahorrador puede facilitarlo. Ofrece a los individuos elegibles de ingresos bajos y medios bajos un crédito fiscal de hasta $ 1, 000 ($ 2, 000 si están casados que presentan una declaración conjunta) como incentivo para contribuir a los planes de jubilación patrocinados por el empleador, las cuentas IRA y las cuentas ABLE. EGTRRA promulgó el crédito del ahorrador como una medida temporal, y el PPA lo hizo permanente.
Para obtener el crédito máximo, los declarantes solteros no pueden tener un ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $ 19, 500 en 2020. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no pueden tener un AGI superior a $ 39, 000 en 2020 para obtener el crédito máximo.
El crédito desaparece gradualmente a medida que aumenta su ingreso. Los contribuyentes solteros no serán elegibles para ello una vez que su AGI exceda los $ 32, 500. El límite para contribuyentes casados es de $ 65, 000. Los límites de ingresos están indexados por inflación, por lo que pueden aumentar o disminuir en el futuro.
El crédito del ahorrador es un incentivo fiscal que ayuda a los trabajadores de bajos ingresos a ahorrar para la jubilación.
5. Depósito directo de reembolsos de impuestos a IRA
Ahora es posible que su reembolso de impuestos federales se deposite directamente en su IRA. Para hacer esto, llene el Formulario 8888 del IRS.
Puede dirigir su reembolso a hasta tres cuentas corrientes, de ahorro o IRA. Las cuentas IRA tradicionales, Roth y SEP son elegibles para recibir depósitos directos de reembolsos de impuestos, pero las IRA SIMPLES no lo son.
El PPA también hizo posible que los contribuyentes soliciten que el crédito del ahorrador se deposite directamente en un plan de jubilación calificado o IRA.
6. Excepción de penalización para reservistas calificados en servicio activo
Los miembros de las reservas militares pueden recibir órdenes de trabajar para los militares a tiempo completo y podrían ser desplegados. Si esta orden es por más de 179 días o es indefinida, el IRS considera al individuo como un "reservista calificado".
Los reservistas calificados llamados al servicio activo pueden tomar distribuciones de un IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durante su período de servicio activo sin pagar la multa impositiva del 10% que generalmente se aplica a las distribuciones tomadas antes de los 59 años y medio.
Además, los reservistas calificados que toman una distribución y terminan sin necesitarla tienen dos años después de que finaliza su servicio activo para transferir esas distribuciones a una IRA.
Esta excepción fue temporal al principio, pero se convirtió en permanente con la Ley de Impuestos de Ayuda y Alivio de Ganancias de Héroes de 2008 (Ley HEART).
7. Renovaciones de los activos heredados del plan de jubilación
Debido al PPA, un beneficiario que no sea su cónyuge que hereda los activos de un plan 401 (k), 403 (b) o 457 (b) puede usar un mecanismo de transferencia de fideicomiso a fideicomiso para colocar esos activos en una IRA. Antes, solo los cónyuges podían hacer tales transferencias.
Dichas transferencias directas se tratan como activos IRA heredados y tienen reglas especiales de distribución mínima requeridas. Esas reglas siguen siendo diferentes para los cónyuges y otros beneficiarios.
8. Distribuciones libres de impuestos de IRA para organizaciones benéficas
El PPA decidió que puede obtener una exención de impuestos cuando toma distribuciones de su IRA tradicional o Roth para donar a organizaciones benéficas. Esta exención de impuestos temporal eventualmente se convirtió en permanente con la Ley de Protección de los estadounidenses contra las subidas de impuestos (PATH) de 2015. Debe tener al menos 70½ al momento de la distribución.
Puede donar hasta $ 100, 000 por contribuyente por año sin pagar impuestos sobre su distribución benéfica calificada. Estas donaciones también cuentan para sus distribuciones mínimas requeridas para fines fiscales.
Sin embargo, no puede reclamar estos montos como donaciones caritativas si detalla sus deducciones. El IRS no permite doble inmersión.
Una gran advertencia: la Ley SECURE que se promulgó a principios de 2020 reduce la contribución caritativa deducible máxima de las cuentas de jubilación para reflejar las deducciones realizadas en años anteriores.
Si su IRA contiene contribuciones deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos), se considera que las distribuciones caritativas provienen primero de contribuciones deducibles (antes de impuestos), que es la opción más ventajosa.
Esto significa que más del dinero restante en su IRA puede ser distribuido a usted libre de impuestos, suponiendo que tenga contribuciones no deducibles en su cuenta.
Asegúrese de que la organización benéfica sea elegible antes de hacer una distribución benéfica. Los fondos recomendados por donantes y ciertas fundaciones privadas no son elegibles. Además, asegúrese de que su donación vaya directamente de su IRA a la organización benéfica.
9. Planes para pequeños empleadores
Los empleadores tienen menos requisitos de papeleo bajo esta opción de plan combinado. Los empleados deben recibir ciertos beneficios mínimos y cantidades equivalentes en un programa de beneficios particular.
Por ejemplo, la porción 401 (k) del plan debe inscribir a los empleados automáticamente con una contribución de aplazamiento salarial del 4% y una igualación del empleador de al menos el 50% en el primer 4% de pago con adjudicación inmediata. La porción de la pensión debe estar totalmente investida después de tres años. También debe proporcionar al menos el 1% del pago promedio final por año de servicio hasta 20 años o una fórmula de saldo de efectivo que aumente a medida que el participante envejezca.
10. Asesoramiento de inversión a los participantes en los planes de jubilación en el lugar de trabajo
Puede obtener asesoramiento de inversión para su plan de jubilación en el lugar de trabajo a través del patrocinador de su plan (que generalmente es su empleador), pero su patrocinador y la entidad que brinda el asesoramiento tienen que seguir ciertas reglas que establece el PPA.
El asesoramiento puede provenir de los fiduciarios del plan, tales como compañías de inversión, bancos, compañías de seguros y corredores de bolsa registrados. El fiduciario debe hacer una de dos cosas para cumplir con la ley:
- Cobra la misma tarifa por su asesoramiento, independientemente de los participantes del plan de inversiones que elija. Utilice un modelo informático certificado por un tercero para proporcionar asesoramiento.
Los patrocinadores del plan aún deben ser prudentes al seleccionar y monitorear al asesor fiduciario. Tienen que autorizar al asesor y hacer que el programa de asesoramiento sea auditado anualmente. Sin embargo, cuando siguen las reglas, esta disposición reduce la responsabilidad de los patrocinadores del plan por el asesoramiento de inversión que reciben sus participantes.
Algunos otros beneficios de la ley
La Ley de Protección de Pensiones de 2006, combinada con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974, es responsable de muchas de las leyes que protegen las pensiones de los trabajadores y los ahorros de jubilación en la actualidad. El PPA creó una serie de nuevas leyes para los planes de pensiones y jubilación e hizo permanentes algunas leyes de 2001 que eran temporales.
Además de las diez disposiciones anteriores, la ley facilitó a los empleadores la inscripción automática de los empleados en los planes de jubilación en el lugar de trabajo, aumentó la rapidez con la que las contribuciones de los empleadores a los planes de contribuciones definidas de los empleados se otorgan y les dio a los empleados el derecho de diversificar las existencias del empleador sus planes de jubilación
Aquellos con largos recuerdos de trivialidades del Congreso pueden recordar que el acto también contiene algunas disposiciones notoriamente no relacionadas relacionadas con pelotas de baloncesto de cuero, pelotas de goma y voleibol. Pero estas pequeñas peculiaridades evitan que los periodistas e historiadores se queden dormidos antes de leer la página 394. O no.
