¿Qué es una pensión de empleado simplificada (SEP)?
Una pensión de empleado simplificada (SEP, o SEP IRA) es un plan de jubilación que un empleador o personas independientes pueden establecer. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones hechas al plan SEP y realiza contribuciones a la SEP IRA de cada empleado elegible de forma discrecional.
Además, de conformidad con la nueva legislación "Poniendo cada comunidad en marcha para la mejora de la jubilación" (SECURE), que se promulgó el 2 de enero de 2020, los pequeños empleadores recibirán un crédito fiscal para compensar los costos de comenzar un plan 401 (k) o un Plan de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) plan IRA con inscripción automática además del crédito inicial que ya reciben.
Las IRA SEP a menudo tienen límites de contribución anual más altos que las IRA estándar. Básicamente, una SEP IRA puede considerarse una IRA tradicional con la capacidad de recibir contribuciones del empleador. Un beneficio importante que ofrece a los empleados es que las contribuciones del empleador se otorgan de inmediato.
Para llevar clave
- Una pensión de empleado simplificada (SEP, o SEP IRA) es un plan de jubilación que un empleador o personas independientes pueden establecer. Las IRA de SEP son utilizadas principalmente por pequeñas empresas y personas independientes para satisfacer sus necesidades de ahorro de jubilación. límites de contribución anual más altos que los IRA estándar o 401 (k) s.
Cuenta SEP: Jessica Perez
Cómo funciona una pensión de empleado simplificada
Una SEP IRA es una opción atractiva para muchos dueños de negocios porque no incluye muchos de los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes convencionales de jubilación patrocinados por el empleador. Muchos empleadores también establecen un plan SEP para contribuir a su propia jubilación a niveles más altos de lo que permite una IRA tradicional. Las organizaciones pequeñas favorecen los planes SEP debido a los requisitos de elegibilidad para los contribuyentes, incluida la edad mínima de 21 años, al menos tres años de empleo y un mínimo de compensación de $ 600. Además, una SEP IRA permite a los empleadores saltarse las contribuciones durante los años en que el negocio no funciona.
Las cuentas SEP IRA se tratan como IRA tradicionales a efectos fiscales y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas de transferencia y transferencia que se aplican a las cuentas IRA tradicionales también se aplican a las cuentas IRA SEP. Cuando un empleador realiza contribuciones a las cuentas SEP IRA, recibe una deducción de impuestos por el monto aportado. Además, el negocio no está "encerrado" en una contribución anual: decisiones sobre si contribuir y cuánto puede cambiar cada año.
El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión. En cambio, el administrador de IRA determina las inversiones elegibles y los propietarios individuales de las cuentas de los empleados toman decisiones de inversión específicas. El administrador también deposita contribuciones, envía estados de cuenta anuales y archiva todos los documentos requeridos con el IRS.
Las contribuciones a las IRA de pensiones de empleados simplificadas (SEP) se otorgan inmediatamente al 100 por ciento, y el propietario de la IRA dirige las inversiones. Un empleado elegible (incluido el propietario de la empresa) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer una IRA tradicional en la que el empleador depositará las contribuciones SEP. Algunas instituciones financieras requieren que el IRA tradicional se etiquete como un SEP IRA antes de permitir que la cuenta reciba contribuciones del SEP. Otros permitirán que las contribuciones de SEP se depositen en una IRA tradicional, independientemente de si la IRA está etiquetada como SEP IRA.
Reglas para las SEP IRA
Las contribuciones hechas por los empleadores no pueden exceder el menor del 25% de la compensación de un empleado, o un máximo de $ 57, 000 para 2020 (más de $ 56, 000 en 2019 y $ 55, 000 en 2018). Al igual que con la IRA tradicional, los retiros de SEP IRA en la jubilación se gravan como ingreso ordinario. Cuando una empresa es una empresa unipersonal, el empleado / propietario se paga a sí mismo los salarios y también puede hacer una contribución SEP, que se limita al 25% de los salarios (o ganancias) menos la contribución SEP. Para una tasa de contribución particular CR , la tasa reducida es CR / (1 + CR) ; para una tasa de contribución del 25%, esto produce una tasa reducida del 20%, como en lo anterior.
Debido a que el vehículo de financiación para un plan SEP es una IRA tradicional, las contribuciones de SEP, una vez depositadas, se convierten en activos de IRA tradicionales y están sujetas a muchas de las reglas tradicionales de IRA, incluidas las siguientes:
- Reglas de distribución Reglas de inversión Reglas de contribución y deducción para contribuciones tradicionales de IRA. Estos se aplican a las contribuciones regulares de IRA del empleado, no a las contribuciones del empleador de SEP. Requisitos de documentación para establecer una IRA. Además de los documentos requeridos para establecer un plan SEP (discutido más adelante), cada IRA SEP debe cumplir con los requisitos de documentación para una IRA tradicional.
Limitaciones para SEP IRA
No todas las empresas pueden iniciar las SEP IRA, que fueron diseñadas principalmente para fomentar los beneficios de jubilación entre las empresas que de otro modo no establecerían planes patrocinados por el empleador. Los propietarios únicos, las sociedades y las corporaciones pueden establecer SEP. Un ingreso demasiado alto puede ser una limitación: el límite de compensación elegible para 2020 es de $ 285, 000 (en comparación con $ 280, 000 en 2019 y $ 275, 000 en 2018). A diferencia de los planes de jubilación calificados, según los cuales los participantes, incluido el propietario de la empresa, pueden pedir prestado hasta el 50% o $ 50, 000 de su saldo adquirido, el SEP no tiene esta característica.
Además, su empleador puede excluir a ciertos tipos de empleados de participar en una SEP IRA, incluso si de otro modo serían elegibles de acuerdo con las reglas del plan. Por ejemplo, los trabajadores que están cubiertos en un acuerdo sindical que negocia los beneficios de jubilación pueden ser excluidos. Los trabajadores que son extranjeros no residentes también pueden ser excluidos siempre que no reciban salarios del empleador u otra compensación por servicios del empleador.
Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en SEP-IRA y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59½ años, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10 por ciento. Las contribuciones y ganancias de SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas de jubilación individuales y planes de jubilación. Las contribuciones y ganancias de SEP deben ser distribuidas eventualmente siguiendo las distribuciones mínimas requeridas requeridas por IRA.
