El plan 401 (a) es uno de varios planes de jubilación patrocinados por el empleador menos conocidos. Debido a la naturaleza personalizable del 401 (a), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene pocas regulaciones estrictas para su administración. Sin embargo, las pautas vigentes son muy similares a las establecidas para la administración de los planes 401 (k).
Un 401 (a) puede ser un plan de participación en las ganancias, un plan de pensiones de compra de dinero o un plan de propiedad de acciones para empleados. El código tributario proporciona pautas para dichos vehículos en la Sección 401 (a) del código tributario. (Técnicamente, un plan 401 (k) también es un plan 401 (a)).
En efecto, un plan 401 (a) se asemeja a un plan de anualidad 403 (b) con protección fiscal. Los administradores de un plan 401 (a) deben presentar un informe anual del Formulario 5500 ante el IRS cada año.
Para llevar clave
- Los planes 401 (a) son para entidades gubernamentales y otros empleadores públicos, como escuelas y algunas organizaciones sin fines de lucro. Los términos de un plan 401 (a) son establecidos por los empleadores y altamente personalizables. Los planes 401 (a) pueden estar restringidos solo a ciertos empleados en un intento de alentarlos a permanecer con la organización.
Pautas específicas del IRS
Aunque existen pocas limitaciones específicas establecidas por el IRS en los planes 401 (a), se aplican algunas regulaciones. A partir de 2019, la contribución máxima permitida a un plan 401 (a) es el 100% de los ingresos del empleado o $ 56, 000, lo que sea menor (en comparación con $ 55, 000 en 2018). No hay ninguna disposición para las contribuciones de recuperación para los mayores de 50 años. En 2020, el monto máximo de la contribución asciende a $ 57, 000.
Aunque las regulaciones específicas de distribución quedan a discreción del empleador, en general las distribuciones 401 (a) están sujetas a las mismas regulaciones del IRS que se aplican a otros planes de jubilación. Esto significa que las distribuciones tomadas antes de los 59½ años están sujetas a un impuesto adicional del 10%. Además, los participantes deben comenzar a tomar distribuciones mínimas al cumplir 70 años y medio.
Las contribuciones a los planes 401 (a) pueden provenir de una variedad de fuentes:
- Contribuciones del empleador (dólar fijo del porcentaje del salario) Contribuciones obligatorias de los empleados (antes de impuestos) Contribuciones equivalentes del empleador Contribuciones electivas de los empleados voluntarios (un plan puede permitir a los empleados realizar contribuciones después de impuestos de hasta el 25% de su salario)
Importante
Un plan 401 (k) también es un plan 401 (a), pero los empleados con un plan 401 (a) tampoco pueden tener un plan 401 (k).
¿Quién puede usar un 401 (a)?
Si bien los planes 401 (a) y 401 (k) se crearon con el mismo código tributario, una diferencia importante entre los dos es el tipo de empleador que puede patrocinarlos. En general, los planes 401 (a) están reservados para entidades gubernamentales u otros empleadores públicos, como escuelas y algunas organizaciones sin fines de lucro. En algunos casos, los empleados pueden tener la opción de participar en un plan 401 (a) en lugar de en un plan de pensiones del gobierno.
Además, aunque los planes 401 (k) patrocinados por el empleador generalmente se extienden a todos los empleados con condiciones idénticas de contribución, igualación y adjudicación, los planes 401 (a) están más adaptados y pueden estar disponibles solo para ciertos empleados como un medio de alentar Un compromiso continuo con la organización.
¿Quién dicta los términos de un plan 401 (a) si no es el IRS?
Debido a que los planes 401 (a) son tan personalizables, muchos de los términos y condiciones son dictados por el empleador patrocinador en lugar de ser específicamente descritos por el IRS. Por ejemplo, el empleador determina si las contribuciones de los empleados son voluntarias u obligatorias, la cantidad que cada empleado debe contribuir, el grado en que los fondos del empleador igualan esa contribución, si las contribuciones pueden hacerse con fondos antes de impuestos o después de impuestos, y los tipos de Opciones de inversión disponibles.
