Las contribuciones a un IRA tradicional, Roth IRA, 401 (k) u otro plan de ahorro para la jubilación están limitadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para evitar que los trabajadores altamente remunerados se beneficien más que el trabajador promedio de las ventajas fiscales que brindan.
Los límites de contribución varían según el tipo de plan, la edad del participante del plan y, en algunos casos, según cuánto gana la persona.
Para llevar clave
- Las contribuciones a los planes de jubilación están limitadas para que los trabajadores con altos ingresos no se beneficien más que el trabajador promedio. Los límites de contribución varían según el tipo de plan y la edad del participante del plan. En algunos casos, no se permiten contribuciones para las personas que se consideran altos ingresos por el IRS.
Ventajas fiscales del plan de jubilación
Las contribuciones a las cuentas IRA tradicionales y 401 (k) se realizan con dólares antes de impuestos, lo que puede reducir significativamente la carga del impuesto sobre la renta del trabajador para el año. El dinero en estas cuentas crece con impuestos diferidos, pero los retiros están sujetos al impuesto sobre la renta.
Por el contrario, las contribuciones Roth IRA y Roth 401 (k) se realizan con dólares después de impuestos. Las inversiones en cuentas Roth también crecen con impuestos diferidos, pero a diferencia de las cuentas de jubilación tradicionales, los retiros no están sujetos a impuestos. Los planes Roth son particularmente beneficiosos para las personas que estarán en una categoría impositiva alta en la jubilación.
Tanto las contribuciones tradicionales como las Roth están limitadas para que los trabajadores mejor pagados que pueden permitirse diferir grandes cantidades de su compensación no aprovechen indebidamente estos beneficios fiscales.
Límites de contribución 401 (k)
Para 2020, la contribución máxima a un plan 401 (k), ya sea tradicional o Roth, para empleados menores de 50 años es de $ 19, 500 ($ 19, 000 para 2019). Los empleadores también pueden contribuir a través de aplazamientos no electivos o igualación de contribuciones.
Sin embargo, la contribución total de todas las fuentes no debe exceder la menor remuneración del empleado o $ 57, 000 en 2020 ($ 56, 000 para 2019).
Para alentar a los trabajadores que se acercan al final de sus carreras a que ahorren aún más, el IRS permite contribuciones adicionales para ponerse al día para cualquier persona de 50 años o más. Para 2020, la contribución de recuperación es de $ 6, 500 ($ 6, 000 para 2019), y el límite de contribución total de todas las fuentes es de $ 63, 500 ($ 62, 000 para 2019).
Mientras siga trabajando, puede continuar contribuyendo a cualquier tipo de 401 (k), sin importar la edad que tenga.
Pruebas de no discriminación: 401 (k) s solamente
En el caso de los planes 401 (k), el IRS impone limitaciones a las contribuciones de los empleados altamente remunerados. Conocidas como pruebas de no discriminación, estas reglas tienen el propósito de fomentar la participación equitativa en todos los niveles de compensación.
Una nueva ley que entró en vigencia a principios de 2020 permite a los trabajadores contribuir a una IRA independientemente de su edad. La edad límite de 70 1/2 permanece vigente para el año fiscal 2019.
Para que un plan 401 (k) conserve su condición calificada, las contribuciones hechas por empleados que ganan sueldos altos (más de $ 120, 000) no deben exceder un cierto porcentaje de la contribución promedio hecha por otros empleados.
Esto incita a los empleados de nivel superior, como ejecutivos y gerentes, a alentar la participación en el plan entre el rango y el archivo. A medida que aumenta la contribución promedio de los empleados regulares, aumenta la cantidad que los empleados más altamente remunerados pueden contribuir, hasta el máximo anual.
Límites de contribución de IRA
Para los años fiscales 2019 y 2020, los inversores en cuentas IRA menores de 50 años están limitados a una contribución máxima de $ 6, 000, o el 100% de su compensación, lo que sea menor. Los mayores de 50 años pueden hacer contribuciones adicionales de hasta $ 1, 000 al año.
Al igual que los planes 401 (k), los límites de contribución anual para las IRA se aplican a todas las cuentas mantenidas por la misma persona. Si tiene una cuenta IRA tradicional y una cuenta Roth, el total de todas sus contribuciones a ambas cuentas no puede exceder $ 6, 000, o $ 7, 000 si tiene 50 años o más.
Nivelando el campo de juego
Debido a que no se ofrecen a través de los empleadores, las IRA no están sujetas al tipo de prueba de no discriminación que se aplica a las contribuciones 401 (k).
Sin embargo, las IRA se desarrollaron para alentar al trabajador promedio a ahorrar para la jubilación, no como otro refugio fiscal para los ricos. Para evitar un beneficio injusto para los ricos, las contribuciones a una cuenta IRA tradicional que son deducibles de impuestos pueden reducirse si el titular de la cuenta o el cónyuge están cubiertos por un plan patrocinado por el empleador, o si sus ingresos combinados están por encima de cierta cantidad.
Además, las contribuciones de Roth IRA se eliminan gradualmente para las personas que ganan más de una cierta cantidad. En 2020, una persona soltera cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es más de $ 124, 000 ($ 122, 000 para 2019), o matrimonios que presentan una declaración conjunta y cuyos ingresos exceden $ 196, 000 ($ 193, 000 para 2019), solo pueden hacer contribuciones reducidas. Las personas que ganan más de $ 139, 000 ($ 137, 000 para 2019) y las parejas que ganan más de $ 206, 000 ($ 203, 000 para 2019), no son elegibles para contribuir a Roth IRA en absoluto.
