Master Limited Partnerships en My Roth IRA: ¿Posible?
Sí, puede comprar acciones en una sociedad limitada maestra, o MLP, para su Roth IRA, pero deberá conocer las normas fiscales especiales sobre estas inversiones. Las reglas se vuelven especialmente difíciles cuando mantiene sus acciones dentro de una cuenta de jubilación.
Para llevar clave
- Las sociedades limitadas maestras (MLP) a menudo pagan rendimientos atractivos y altos. Puede tener acciones de MLP en una cuenta de jubilación, como una cuenta Roth IRA, pero a diferencia de otras inversiones de IRA, los ingresos de MLP pueden estar sujetos a impuestos de inmediato si alcanzan los $ 1, 000 o más.
Cómo funcionan las sociedades limitadas maestras
Una sociedad limitada maestra es una garantía emitida por una sociedad al estilo de las acciones de la compañía. Estos valores fueron posibles gracias a la Ley de Reforma Tributaria de 1986, que permitió a las empresas con actividades comerciales primarias en bienes raíces, productos básicos o recursos naturales emitir acciones de sus sociedades al público. Los MLP se hicieron populares entre los inversores promedio cuando las tasas de interés alcanzaron mínimos históricos, lo que hizo que sus rendimientos relativamente altos fueran atractivos.
Cómo se gravan las sociedades limitadas maestras
Debido a que las acciones de un MLP representan un interés en la sociedad, cualquier ingreso que produzcan se considera una distribución de la sociedad y está sujeto a impuestos como tal. Una empresa que emite acciones de MLP no paga el impuesto sobre la renta corporativo, sino que distribuye los ingresos a sus socios o tenedores de unidades. Esto se convierte en renta imponible para el accionista.
Cuando posee acciones de MLP dentro de una cuenta de jubilación, como una cuenta Roth IRA, este ingreso, si totaliza $ 1, 000 o más, se considera ingreso imponible comercial no relacionado, o UBTI. Eso lo hace sujeto a impuestos inmediatos, a diferencia de la mayoría de las otras inversiones que podría tener en una IRA, donde sus ganancias generalmente están diferidas de impuestos o, en el caso de las Roth IRA, libres de impuestos.
Si tiene la tentación de comprar acciones en un MLP para su IRA, ya sea Roth o tradicional, vale la pena consultar a un asesor fiscal para analizar las implicaciones fiscales. Si está interesado en la exposición a MLP en su Roth IRA pero prefiere evitar los posibles dolores de cabeza impositivos, considere invertir en un producto negociado en bolsa que rastree el rendimiento de MLP. O, como alternativa, compre las acciones de MLP para una cuenta imponible regular.
Perspectiva del asesor
Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Ángeles, California.
Sí, puede tener MLP en su Roth IRA, pero existen algunas consecuencias fiscales potencialmente desfavorables al hacerlo. Las cuentas IRA están sujetas a impuestos sobre un tipo especial de ingresos llamado ingreso imponible comercial no relacionado, o "UBTI". Es probable que las distribuciones pagadas por MLP se consideren UBTI. Si una cuenta Roth IRA gana $ 1, 000 o más de UBTI anualmente, los ingresos de UBTI superiores a $ 1, 000 están sujetos a impuestos, incluso si los valores se mantienen en una cuenta de jubilación, que generalmente no está gravada. Si su cuenta de jubilación gana $ 1, 000 o más por año en UBTI, acaba de eliminar la ventaja fiscal de su cuenta de jubilación. Por lo general, es una buena idea mantener MLP individuales en una cuenta imponible frente a una cuenta de jubilación.
