¿Cuál es la penalización por exceso de acumulación?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplica la multa por exceso de acumulación cuando el propietario de una cuenta de jubilación o el beneficiario de una cuenta de jubilación no retira la cantidad mínima requerida para un año fiscal.
Esta cantidad se conoce como la distribución mínima requerida (RMD). Los titulares de cuentas de jubilación mayores de 70½ años y sus herederos de cualquier edad generalmente deben tomar RMD para evitar la multa por acumulación excesiva.
Comprensión de la penalización por acumulación excesiva
Se puede cobrar una multa por exceso de acumulación del 50% de impuestos especiales para ese año si los retiros realizados por el titular de la cuenta son inferiores a la distribución mínima requerida para el año.
En general, los titulares de cuentas deben comenzar a recibir distribuciones antes del 1 de abril del año siguiente al año en que cumplan 70 años y medio.
La razón de esto es simple: si contribuyó dólares antes de impuestos a una cuenta de jubilación, el IRS quiere sus dólares de impuestos en algún momento. La penalización se aplica a las cuentas IRA tradicionales, incluidas las cuentas IRA SEP y SIMPLE. No se aplica a las cuentas Roth IRA, ya que los impuestos ya se han pagado sobre esos dólares.
La distribución mínima requerida para cualquier año posterior al año en que alcanzan los 70½ años de edad debe hacerse antes del 31 de diciembre de ese año. Si el exceso de acumulación se debe a un error razonable, y el titular de la cuenta ha tomado medidas para remediar el error, se puede solicitar una exención de la multa.
El IRS determina la cantidad que se debe retirar y se puede calcular utilizando su hoja de trabajo.
Tipos de cuentas de jubilación
Para cumplir con estos requisitos, es útil revisar los diferentes tipos de cuentas de jubilación que requieren RMD.
Deducción de nómina IRA
Incluso si un empleador no quiere adoptar un plan de jubilación, puede permitir que sus empleados contribuyan a una IRA a través de deducciones de nómina. Una IRA de deducción de nómina proporciona una forma simple y directa para que los empleados elegibles ahorren.
Pensión Simplificada de Reducción de Salarios para Empleados (SARSEP)
Un SARSEP es un SEP creado antes de 1997 que incluye un acuerdo de reducción salarial. En lugar de establecer un plan de jubilación separado, los empleadores hacen contribuciones a su propia IRA y a las IRA de sus empleados, sujetas a ciertos porcentajes de pago y límites en dólares.
Pensión simplificada para empleados (SEP)
Estos proporcionan un método simplificado para que los empleadores hagan contribuciones a un plan de jubilación para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participación en las ganancias o de compra de dinero con un fideicomiso, los empleadores pueden adoptar un acuerdo SEP y hacer contribuciones directamente a una cuenta de jubilación individual o una anualidad de jubilación individual establecida para cada empleado elegible.
Plan IRA SIMPLE
Los planes SIMPLE IRA son planes de jubilación con impuestos favorecidos que los pequeños empleadores, incluidos los trabajadores independientes, pueden establecer en beneficio de sus empleados. Un plan IRA SIMPLE es un acuerdo escrito de reducción de salario entre el empleado y el empleador que le permite al empleador contribuir con la cantidad reducida a una IRA SIMPLE en nombre del empleado.
Plan 401 (k)
Un plan 401k es un plan de contribución definida que permite diferir los salarios de los empleados y / o las contribuciones del empleador.
Plan SIMPLE 401k
Los planes SIMPLE 401k están disponibles para propietarios de pequeñas empresas con 100 empleados o menos. Un empleado puede optar por diferir alguna compensación.
Planes de renta vitalicia 403 (b)
Estos planes de anualidad 403b con protección fiscal son planes de anualidad para ciertas escuelas públicas, colegios, iglesias, hospitales públicos y entidades benéficas consideradas exentas de impuestos según la sección 501c3 del Código de Rentas Internas.
Plan de participación en las ganancias
Un plan de participación en las ganancias es un plan de contribución definida que permite contribuciones anuales discrecionales del empleador.
Plan de pensiones de compra de dinero
Un plan de pensiones de compra de dinero es un plan de contribución definida en el que las contribuciones del empleador son fijas.
Plan de beneficios definidos
Un plan de beneficios definidos es financiado principalmente por el empleador; Es el plan de pensiones clásico, que ahora se ofrece solo raramente.
