¿Qué es un impuesto especial?
Un impuesto especial es un impuesto legislado sobre bienes o servicios específicos en la compra, como combustible, tabaco y alcohol. Los impuestos especiales son impuestos intranacionales impuestos dentro de una infraestructura gubernamental en lugar de impuestos internacionales impuestos a través de las fronteras del país. Por lo general, se cobra un impuesto especial federal sobre las ventas de combustible para motores, boletos de avión, tabaco y otros bienes y servicios.
Los impuestos especiales son principalmente para las empresas. Los consumidores pueden o no ver el costo de los impuestos especiales directamente. Muchos impuestos indirectos son pagados por comerciantes que luego pasan el impuesto a los consumidores a través de precios más altos. Los comerciantes pagan impuestos indirectos a los mayoristas y consideran los impuestos indirectos en los precios de los productos que aumentan el precio minorista en general. Sin embargo, existen algunos impuestos indirectos que son pagados directamente por un consumidor, incluidos los impuestos a la propiedad y los impuestos indirectos sobre ciertas actividades de cuentas de jubilación.
Impuesto al consumo
Cómo funciona un impuesto especial
Los gobiernos federales, estatales y locales tienen la autoridad de instituir impuestos especiales. Si bien el impuesto sobre la renta es el principal generador de ingresos para los gobiernos federales y estatales, los ingresos por impuestos especiales también representan una pequeña porción de los ingresos totales.
Los impuestos especiales son principalmente un impuesto comercial, separado de otros impuestos que una empresa debe pagar, como los impuestos sobre la renta. Las empresas que cobran y reciben impuestos especiales deben presentar el Formulario 720 de la Declaración de Impuestos al Consumo Federal trimestralmente e incluir pagos trimestrales. Los recaudadores de impuestos especiales también deben cumplir con sus obligaciones de transferir impuestos indirectos a los gobiernos estatales y locales, según sea necesario. A los comerciantes se les pueden permitir deducciones o créditos en sus declaraciones anuales de impuestos relacionadas con los pagos de impuestos especiales.
Para llevar clave
- Los impuestos especiales son impuestos que se requieren sobre bienes o servicios específicos como combustible, tabaco y alcohol. Los impuestos especiales son principalmente impuestos que deben pagar las empresas, generalmente aumentando los precios para los consumidores indirectamente. Los impuestos especiales pueden ser ad valorem (pagados por porcentaje) o específicos (costo cobrado por unidad).Algunos impuestos especiales pueden ser exigidos directamente por el consumidor, como los impuestos a la propiedad y las multas por impuestos especiales sobre ciertas actividades de la cuenta de jubilación.
Los impuestos especiales pueden clasificarse en una de dos categorías: ad valorem y específicos. Los impuestos especiales ad valorem son tasas fijas porcentuales evaluadas en bienes o servicios particulares. Los impuestos específicos son montos fijos en dólares aplicados a ciertas compras. En algunos casos, los gobiernos imponen impuestos especiales sobre los bienes que tienen un alto costo social, como los cigarrillos y el alcohol, y por esta razón, estos impuestos a veces se denominan impuestos sobre el pecado. En general, los impuestos al consumo más grandes que generan ingresos en los Estados Unidos provienen del combustible para motores, boletos aéreos, tabaco, alcohol, bienes relacionados con la salud y servicios relacionados con la salud.
2.5%
En 2017, los impuestos especiales representaron $ 83.8 mil millones de los ingresos del gobierno federal y el 2.5% del total de los recibos de impuestos federales.
El Servicio de Impuestos Internos proporciona orientación sobre los impuestos especiales en la Publicación 510.
Impuestos especiales ad valorem
Ad valorem es una frase latina que literalmente significa "según el valor". Se aplica un impuesto ad valorem por porcentaje. Esto da como resultado un impuesto al consumo que se basa en el valor del producto o servicio. Por ejemplo, el IRS aplica un impuesto especial del 10% a los servicios de bronceado en interiores. Esto significa que si un salón de bronceado cobra $ 100 por una sesión de bronceado, debe pagar al IRS $ 10 en impuestos especiales. Del mismo modo, si la compañía cobra $ 200 por el bronceado, debe pagar un impuesto especial de $ 20. Otros tipos de impuestos especiales ad valorem incluyen armas de fuego (10%), boletos de avión (7, 5%) y camiones pesados (12%). Los impuestos a la propiedad también pueden considerarse un tipo de impuesto especial ad valorem.
Impuestos especiales específicos
Los impuestos especiales específicos son un impuesto fijo o una tarifa agregada a un determinado producto por unidad. Algunos ejemplos de impuestos especiales federales específicos incluyen cigarrillos ($ 1.01 por paquete de 20), tabaco de pipa ($ 0.1769 por una onza), cerveza ($ 3.50 por los primeros 60, 000 barriles), pasajeros de cruceros ($ 3 por pasajero) y gasolina ($ 0.184 por galón).
A menudo, los impuestos sobre bienes específicos como la cerveza y el alcohol serán gravados a nivel federal y también serán gravados fuertemente por el estado, lo que aumentará el costo de estos artículos. Por ejemplo, Nueva York tiene un impuesto especial específico de $ 4.35 por cajetilla de cigarrillos de 20. Combinar esto con el impuesto federal de $ 1.01 hace que los impuestos indirectos solo $ 5.36. Estos impuestos tienen un impacto considerable en el consumidor.
Impuestos especiales sobre cuentas de jubilación
Los impuestos especiales también se cobran en algunas actividades de la cuenta de jubilación. Muchas personas están familiarizadas con estos impuestos como multas.
Se aplica un impuesto al consumo del 6% a las contribuciones de cuenta de jubilación individual (IRA) en exceso que no se corrigen en la fecha límite aplicable. Se aplica una multa del impuesto al consumo del 10% a las distribuciones de ciertas cuentas IRA, planes calificados o cuentas 403 (b) cuando un inversor realiza retiros antes de los 59.5 años. Además, se cobra una multa del impuesto al consumo del 50% cuando los inversores no toman las distribuciones mínimas obligatorias obligatorias de ciertas cuentas de jubilación. Las distribuciones mínimas requeridas son obligatorias después de los 70.5 años para las cuentas IRA tradicionales, 401 (k) s, planes 457 y varios otros planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos.
