¿Qué es un agente fiscal?
Un agente fiscal es una organización, como un banco o una compañía fiduciaria, que actúa en nombre de otra parte que realiza diversas tareas financieras. Un agente fiscal puede ayudar en la redención de bonos o cupones, manejar asuntos fiscales, reemplazar valores perdidos o dañados y realizar otras tareas relacionadas con las finanzas.
Para llevar clave
- Un agente fiscal es una organización de terceros que maneja diversas tareas financieras y administrativas en nombre de otra parte. A menudo, un banco o empresa fiduciaria, los agentes fiscales a menudo son utilizados por organizaciones sin fines de lucro o de beneficencia que no tienen la experiencia o la capacidad para manejar ciertos deberes financieros sin ayuda. Debido a que los agentes fiscales manejan con mayor frecuencia las finanzas de las organizaciones filantrópicas, el IRS ha establecido pautas estrictas para mantener su estado fiscal y no romper las reglas.
Los fundamentos de los agentes fiscales
Los agentes fiscales (o patrocinadores fiscales) se ven con mayor frecuencia en el sector sin fines de lucro. Muchas organizaciones sin fines de lucro no tienen mucha experiencia en la gestión de los aspectos administrativos de una empresa, mientras que otras no tienen el estado 501 (c) (3) requerido para operar legalmente una. En ambos casos, un agente fiscal puede ayudar proporcionando una supervisión financiera y legal limitada para grupos e individuos. Sin embargo, aquellos que buscan un agente fiscal deben hacer su tarea, ya que las reglas del IRS que gobiernan tales arreglos pueden ser complicadas.
El concepto de "agencia fiscal" hace referencia al acuerdo de una organización benéfica establecida para actuar como agente legal de un proyecto realizado con otra organización no exenta. Sin embargo, un agente fiscal no retiene la discreción y el control que define un patrocinio fiscal. Según la ley de la agencia, el agente (organización exenta de impuestos) actúa en nombre del director (proyecto), quien tiene el derecho y el deber legal de dirigir y controlar las actividades del agente.
Agentes fiscales vs. patrocinadores fiscales
La diferencia clave entre un patrocinio fiscal y un acuerdo de agencia fiscal es que los fondos contribuidos a un proyecto no exento que tiene un patrocinador fiscal son deducibles de impuestos para el donante y aquellos que se aportan a un proyecto con un agente fiscal no lo son. Muchas organizaciones tienen la intención de formar patrocinios fiscales para que puedan recaudar contribuciones deducibles de impuestos, pero en la mayoría de los casos, su acuerdo no cumplirá con los criterios del IRS para un patrocinio fiscal.
Un patrocinio fiscal describe una relación entre una organización sin fines de lucro con un estado 501 (c) (3) exento de impuestos y un proyecto, realizado por una organización, grupo o individuo separado que no tiene el estado 501 (c) (3). El patrocinio fiscal permite al patrocinador exento aceptar fondos restringidos para el proyecto patrocinado en nombre del proyecto. El patrocinador, a su vez, acepta la responsabilidad de garantizar que los fondos se gasten adecuadamente para alcanzar los objetivos del proyecto. Este acuerdo es útil para nuevos esfuerzos caritativos que quieran "probar las aguas" antes de decidir si se formará una entidad independiente u otro proyecto temporal o coalición que busque una parte neutral para administrar los fondos.
Existen varios modelos de agencia fiscal y patrocinio fiscal. En consecuencia, es importante que las partes involucradas comprendan con precisión la naturaleza de su relación e indiquen como tal en un acuerdo por escrito.
