¿Qué es el crédito fiscal extranjero?
El crédito fiscal extranjero es un crédito fiscal no reembolsable para impuestos sobre la renta pagados a un gobierno extranjero como resultado de retenciones de impuestos sobre la renta extranjera. El crédito fiscal extranjero está disponible para cualquier persona que trabaje en un país extranjero o tenga ingresos por inversiones de una fuente extranjera.
Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Para llevar clave
- El crédito fiscal extranjero es una exención de impuestos proporcionada por el gobierno para reducir la obligación tributaria de ciertos contribuyentes. El crédito fiscal extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos por inversiones extranjeras a un gobierno extranjero. Mientras que algunos o todos los ingresos ganados extranjeros puede ser excluido del impuesto federal sobre la renta, un contribuyente no puede reclamar exclusiones de ingresos ganados extranjeros y créditos fiscales extranjeros sobre los mismos ingresos.
Entendiendo el crédito fiscal extranjero
El crédito tributario extranjero es una exención de impuestos provista por el gobierno para reducir la responsabilidad tributaria de ciertos contribuyentes. Se aplica un crédito tributario al monto del impuesto adeudado por el contribuyente después de que se hacen todas las deducciones de sus ingresos imponibles, y reduce la factura total de impuestos de un dólar a dólar individual. Si un individuo debe $ 3, 000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $ 1, 100, solo tendrá que pagar $ 1, 900 después de que se aplique el crédito. Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal es mayor que la factura de impuestos del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3, 400 a su factura de impuestos de $ 3, 000 tendrá su factura reducida a cero, y la parte restante del crédito, que es de $ 400, se le reembolsará.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente, ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3, 400 no fue reembolsable, el individuo no le deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplica el crédito. Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables, uno de los cuales es el crédito fiscal extranjero.
El crédito fiscal extranjero se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos de inversión extranjera a un gobierno extranjero. En general, solo los ingresos, las ganancias de guerra y el exceso de impuestos sobre las ganancias califican para el crédito. El crédito puede ser utilizado por personas físicas, patrimoniales o fideicomisos para reducir su obligación tributaria sobre los ingresos. Además, los contribuyentes pueden transferir las cantidades no utilizadas a futuros años fiscales, hasta diez años.
No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden ser reclamados como un crédito contra el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos. Un contribuyente no es elegible para un crédito fiscal extranjero si no pagó o acumuló el impuesto, el impuesto no se impuso al contribuyente, el impuesto no es una obligación tributaria extranjera legal y real, y el impuesto no se basa en Por lo tanto, un contribuyente estadounidense que haga que el gobierno del Reino Unido le imponga un impuesto a la propiedad legal y real no podrá reclamar este impuesto como crédito fiscal extranjero porque no es un impuesto sobre la renta.
El crédito fiscal extranjero se reclama en el Formulario 1116, a menos que el contribuyente califique para la excepción de minimis, en cuyo caso, puede reclamar el crédito fiscal por el monto total de los impuestos extranjeros pagados directamente en el Formulario 1040. El crédito solo puede ser reclamado en ingresos que también están sujetos a impuestos nacionales. Por ejemplo, si algunos de los ingresos extranjeros del contribuyente están sujetos a impuestos y otros están exentos, entonces el contribuyente debe ser capaz de desglosar los impuestos pagados solo sobre el ingreso extranjero y solo reclamar el crédito por los impuestos pagados sobre ese ingreso extranjero.
Si bien parte o la totalidad de los ingresos ganados en el extranjero pueden excluirse del impuesto federal sobre la renta, un contribuyente no puede reclamar exclusiones tanto de ingresos ganados extranjeros como de créditos fiscales extranjeros sobre los mismos ingresos. Si el contribuyente opta por excluir los ingresos ganados en el extranjero o los costos de vivienda en el extranjero, no puede tomar un crédito fiscal extranjero por los impuestos sobre los ingresos que puede excluir. Si toman el crédito, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede considerar revocada una o ambas opciones.
