¿Qué es el promedio hacia adelante?
El promedio hacia adelante implica tratar las distribuciones de planes de jubilación de suma global como si estuvieran distribuidas durante un período de tiempo más largo. El promedio progresivo está disponible solo para participantes calificados del plan que nacieron antes de 1936 y cumplen con ciertos requisitos.
Cómo funciona el promedio hacia adelante
El promedio progresivo es una técnica para reducir la tasa impositiva sobre los ingresos del presente año. Sin un promedio a futuro, una distribución de suma global de un plan de jubilación puede empujar a un contribuyente a un nivel impositivo más alto. Sin embargo, el promedio progresivo permite a los contribuyentes distribuir ese ingreso de jubilación a tanto alzado durante varios años anteriores, generalmente cinco o diez años. Luego, la tasa impositiva se calcula en función de un promedio de esos años anteriores.
La distribución de la suma global se trata a efectos fiscales como si se hubiera distribuido uniformemente durante cinco o diez años. Debido a que lo más probable es que el contribuyente tenga un ingreso más bajo en esos años anteriores, el promedio a futuro generalmente da como resultado que las distribuciones de un plan de jubilación se graven a una tasa más baja que la tasa impositiva ordinaria del individuo.
Límites al promedio hacia adelante
El promedio de reenvío está disponible solo para un determinado segmento de contribuyentes. Las personas deben nacer antes del 2 de enero de 1936 para calificar para las reglas actuales de promedios a diez años establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Además, el individuo debe estar recibiendo distribuciones de planes calificados en forma de una suma global. Según el IRS, una distribución de suma global es aquella que se paga debido a la muerte del participante del plan, después de que el participante cumple 59 años y medio, porque el participante se separa del servicio o después de que el participante, si trabaja por cuenta propia, queda discapacitado total y permanentemente. Además, el saldo completo del plan de jubilación debe distribuirse al participante dentro de un año calendario, y el participante debe haber estado inscrito en el plan de jubilación durante al menos cinco años antes de la distribución.
El promedio de ingresos de cinco años fue derogado para los años contributivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2000.
Ventajas y desventajas del promedio hacia adelante
El promedio a futuro puede proporcionar beneficios fiscales en ciertas situaciones. Al extender una distribución de suma global a lo largo de varios años, las personas generalmente pueden permanecer en una categoría impositiva más baja. Sin embargo, en algunos casos puede haber inconvenientes para promediar hacia adelante. La política actual de promedios a diez años utiliza un cálculo basado en las tasas impositivas de 1986.
El nivel más alto en 1986 se gravaba con un 50 por ciento, por lo que las personas con altos ingresos pueden no beneficiarse del promedio a futuro. Además, al tomar una distribución de suma global y aplicar el promedio a futuro, una persona renuncia a la opción de transferir esos fondos a una cuenta con impuestos diferidos,
