No puede depositar su cuenta de jubilación individual (IRA) en un fideicomiso mientras vive. Sin embargo, puede nombrar un fideicomiso como el beneficiario de su IRA y dictar cómo se manejarán los activos después de su fallecimiento. Esto se aplica a todos los tipos de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, SEP y SIMPLE. Si establece un fideicomiso como parte de su plan patrimonial y desea incluir sus activos de IRA, es importante tener en cuenta las características de una IRA y las consecuencias fiscales asociadas con ciertas transacciones.
Para llevar clave
- No puede depositar su cuenta de jubilación individual (IRA) en un fideicomiso mientras vive. Puede declarar un beneficiario del fideicomiso de su IRA y dictar cómo se manejarán los activos después de su fallecimiento. Los pasos tomados con respecto al tratamiento de una IRA pueden afectar significativamente la forma en que se grava la cantidad. Los beneficiarios de los fideicomisos rara vez se benefician de los ahorros fiscales.
¿Qué es una IRA?
Las IRA se crearon en 1974 en virtud de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados, o ERISA, para ayudar a los trabajadores a ahorrar para la jubilación por su cuenta. En ese momento, muchos empleadores no podían permitirse el lujo de ofrecer planes de pensión de estilo tradicional, dejando a los empleados solo con los beneficios del Seguro Social después de que dejaron de trabajar.
Las nuevas cuentas IRA lograron dos objetivos. Primero, proporcionaron ahorros de jubilación con impuestos diferidos para aquellos que no están cubiertos por un plan patrocinado por el empleador. En segundo lugar, para aquellos que estaban cubiertos, las cuentas IRA proporcionaban un lugar para que los activos del plan de jubilación continuaran creciendo cuando y si el titular de la cuenta cambiaba de trabajo a través de una transferencia de IRA.
¿Quién puede tener una IRA?
Como su nombre lo indica, las cuentas individuales de jubilación solo pueden ser propiedad de un individuo. No pueden realizarse conjuntamente, ni pueden ser conducidos por una entidad, como un fideicomiso o una pequeña empresa. Además, las contribuciones solo pueden hacerse si se cumplen ciertos criterios. Por ejemplo, el propietario debe tener ingresos ganados imponibles para respaldar las contribuciones. Un cónyuge que no trabaja también puede ser propietario de una IRA pero debe recibir contribuciones del cónyuge que trabaja y los ingresos del cónyuge que trabaja deben cumplir con los criterios.
Independientemente de dónde se originen las contribuciones, el propietario de la IRA debe permanecer constante. Solo ciertas transferencias de propiedad están permitidas para evitar ser categorizadas como una distribución imponible. Si se transfiere a un fideicomiso, los activos de IRA se vuelven imponibles ya que esta transferencia es vista como una distribución por el IRS. Además, si el propietario tiene menos de 59½ años en el momento de la distribución, se impondrá una multa por retiro anticipado. Sin embargo, el fideicomiso puede aceptar los activos de IRA de un propietario fallecido y establecer un IRA heredado.
Ventajas de un beneficiario del fideicomiso
Nombrar un fideicomiso como el beneficiario de una IRA puede ser ventajoso porque los propietarios pueden dictar cómo los beneficiarios usan sus ahorros. Un instrumento de confianza puede diseñarse de tal manera que se apliquen disposiciones especiales para la herencia a beneficiarios específicos, una opción útil si los beneficiarios varían mucho en edad o si algunos de ellos tienen necesidades especiales que abordar. Muchas personas también creen que el fideicomiso proporciona ahorros impositivos para los beneficiarios, pero ese rara vez es el caso.
Los factores importantes a considerar son cómo los beneficiarios toman posesión de los activos de IRA y durante qué período de tiempo. Busque el consejo de un asesor de confianza bien versado en IRA heredadas. Para obtener la opción de estiramiento máximo para la distribución de la cuenta, el fideicomiso debe tener términos específicos como "transferencia" y "beneficiario designado". Si un fideicomiso no contiene disposiciones para heredar una IRA, debe reescribirse o, en su lugar, los individuos deben ser nombrados como beneficiarios.
Desventajas de un beneficiario del fideicomiso
Aunque mover todos los activos al nombre de un fideicomiso y designarlo como el beneficiario en las cuentas de jubilación es común, no siempre es una buena decisión. Los fideicomisos, similares a otros no individuos que heredan los activos de IRA, están sujetos a requisitos de retiro acelerado, con mayor frecuencia dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario original de IRA. Sin la terminología adecuada de "transferencia" mencionada anteriormente, no es una opción estirar los retiros a lo largo de la vida. Dependiendo del tamaño de la cuenta, esto podría ser una carga para los beneficiarios. Particularmente perjudicial es eliminar las disposiciones de herencia conyugal al nombrar un fideicomiso en lugar de un cónyuge como beneficiario.
Si bien los fideicomisos pueden racionalizar la mayoría de las áreas de planificación patrimonial, pueden crear más papeleo e incluso cargas impositivas adicionales para los beneficiarios de una IRA heredada. Trabaje en estrecha colaboración con un planificador de patrimonio, un abogado y un contador, que estén bien informados sobre fideicomisos e IRA, para maximizar un legado.
