¿Qué es un auditor interno (IA)?
Un auditor interno (IA) es un profesional capacitado empleado por empresas para proporcionar evaluaciones independientes y objetivas de las actividades comerciales financieras y operativas, incluido el gobierno corporativo. Tienen la tarea de garantizar que las empresas cumplan con las leyes y reglamentos, sigan los procedimientos adecuados y funcionen de la manera más eficiente posible.
Cómo se utiliza un auditor interno (IA)
El trabajo principal de un auditor interno (IA) es identificar problemas y corregirlos antes de que sean descubiertos durante una auditoría externa por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) o cualquier otro organismo regulador gubernamental. Para lograr este objetivo, examinan los estados financieros, informes de gastos, inventario, etc., y crean evaluaciones de riesgos para cada departamento.
Se toman notas detalladas, se realizan entrevistas con los empleados, se supervisan los horarios de trabajo, se verifican los activos físicos y se examinan los estados financieros para eliminar errores o falsedades potencialmente perjudiciales y encontrar formas de aumentar la productividad.
Cuando un auditor interno (IA) ha revisado todo lo que se le ha pedido que examine, los resultados se presentan en un informe formal. Este informe describe cómo se realizó la auditoría, lo que descubrió y, si es necesario, sugerencias sobre qué mejoras podrían hacerse. Por lo general, se presenta a los altos ejecutivos de la empresa.
En el caso de que se recomienden cambios, es común que luego se solicite a un auditor interno (IA) que complete una auditoría de seguimiento para determinar qué tan bien se han ejecutado los cambios recomendados.
Las compañías que cotizan en bolsa y administradas adecuadamente también obtienen equipos de auditoría interna para cumplir con las agencias reguladoras externas, como la SEC, y con las pautas de auditoría establecidas por los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Para llevar clave
- Un auditor interno (IA) es un profesional capacitado encargado de proporcionar evaluaciones independientes y objetivas de las actividades comerciales financieras y operativas de la empresa. Se emplean para garantizar que las empresas sigan los procedimientos adecuados y funcionen eficientemente. Los informes finales se presentan a la alta dirección y pueden incluir recomendaciones.
Requisitos del auditor interno (IA)
El Instituto de Auditores Internos (IIA), establecido en 1941 y con sede en Florida, es la organización profesional internacional que establece estándares, orientación, mejores prácticas y código de ética para los profesionales. En su sitio web, el IIA define la auditoría interna como: “una actividad independiente, objetiva de aseguramiento y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos al brindar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno ”.
Auditor interno (IA) vs. Auditor externo
A veces, el papel de los auditores internos y externos puede confundirse. La principal diferencia entre los dos es que los auditores internos (IA) trabajan en nombre de la gerencia de la compañía. Los auditores internos (IA) son contratados por la empresa, mientras que los auditores externos son nombrados por voto de los accionistas.
Los auditores internos (IA) se emplean para educar a la gerencia y al personal sobre cómo el negocio puede funcionar mejor. Los auditores externos, por otro lado, no tienen tales obligaciones. Son responsables de revisar los estados financieros para garantizar que sean precisos y se ajusten a los GAAP. Sus hallazgos luego se informan a los accionistas, en lugar de a la administración.
De acuerdo con la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, el rol del auditor externo es: “inspeccionar los registros contables de los clientes y expresar una opinión sobre si los estados financieros se presentan de manera justa de acuerdo con las normas contables aplicables de la entidad, como Principios contables aceptados (GAAP) o Normas internacionales de información financiera (NIIF). Deben afirmar si los estados financieros están libres de errores materiales, ya sea por error o fraude ".
Es un requisito legal que todos los estados financieros de las empresas públicas sean auditados por un contador externo, de conformidad con la Ley de Valores de 1933 y la Ley del Mercado de Valores de 1934.
Ventajas de un auditor interno (IA)
Muchas compañías optan por emplear un auditor interno (IA), a pesar de no estar legalmente obligados a hacerlo. Las auditorías internas sólidas se consideran una forma clave de corregir los problemas rápidamente, mantener una buena reputación y evitar que se desperdicie dinero.
Los informes presentados por los auditores internos (IA) pueden ayudar a las empresas a prosperar y operar con la máxima eficiencia. Por esta razón, muchos ejecutivos los ven como un gasto necesario.
