¿Qué es la Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación?
La Publicación 970 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre los beneficios fiscales disponibles para los estudiantes y las familias que ahorran o pagan la universidad. Explica el tratamiento fiscal para las formas más comunes de financiación universitaria, como becas, becas y subvenciones, y reducciones de matrícula.
La publicación 970 describe dos créditos fiscales: el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense y el Crédito Lifetime Learning. Además, la Publicación 970 del IRS describe 10 beneficios fiscales que los estudiantes y sus familias pueden reclamar para reducir el impuesto sobre la renta que deben.
Estos beneficios incluyen la deducción de intereses pagados sobre la deuda del préstamo estudiantil, el tratamiento libre de impuestos de la deuda cancelada del préstamo estudiantil, la deducibilidad de la matrícula y las tasas, las contribuciones a las Cuentas de Ahorro Educativo (ESA) Coverdell con ventajas impositivas y la participación en un programa de matrícula calificado. Otros incentivos fiscales para el gasto en educación descritos en la Publicación 970 del IRS incluyen la capacidad de cobrar bonos de ahorro libres de impuestos si los ingresos se utilizan para la educación, la capacidad de retirar dinero sin retiro de las cuentas de ahorro para la jubilación y la deducibilidad de los gastos de educación del negocio. ingresos
Para llevar clave
- Los créditos fiscales y los beneficios están disponibles para los estudiantes que ahorran o pagan los costos de educación para ellos mismos, a veces, para otro miembro de la familia. La mayoría de los créditos fiscales y los beneficios descritos en la Publicación 970 se aplican solo a la educación superior: colegios, universidades, conservatorios o post- programas de posgrado. Las deducciones de intereses de los préstamos estudiantiles y los créditos de aprendizaje dependen del ingreso bruto ajustado y se eliminan gradualmente de los ingresos por encima de un cierto nivel ajustado anualmente.
Descargar la Publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación
Publicación 970
La publicación 970 se actualiza regularmente para reflejar cualquier cambio en el código tributario o las regulaciones tributarias.
Otras formas relevantes
Los contribuyentes que utilicen créditos y / o deducciones educativas también deberán haber recibido el Formulario 1098-T: Declaración de matrícula, que incluye el número de identificación de empleador (EIN) de la institución educativa. También deberán presentar el Formulario 8863: Créditos educativos (Oportunidades estadounidenses y créditos de aprendizaje de por vida).
Publicación del IRS 970 y el Presupuesto Federal
Los expertos en política tributaria a veces denominan exenciones impositivas otorgadas para fines específicos y se denominan "gastos impositivos". La Publicación 970 del IRS es una descripción detallada de los gastos impositivos que el Congreso ha asignado para promover la educación y capacitación de los estadounidenses.
Los créditos fiscales y las deducciones por gastos de educación postsecundaria redujeron los ingresos fiscales federales de 2018 en un estimado de $ 17.45 mil millones. Otra disposición costosa del código tributario relacionado con la educación es la capacidad de los padres de reclamar a sus hijos de 19 a 24 años como dependientes, siempre que esos niños sean estudiantes de tiempo completo. Esta exención de impuestos redujo los impuestos en un estimado de $ 2.86 mil millones en 2018.
Publicación 970 del IRS y actualizaciones
La responsabilidad fiscal de los estudiantes universitarios de Estados Unidos se discutió ampliamente durante el debate sobre la reforma fiscal promulgada por el Congreso en 2017. Las versiones iniciales del proyecto de ley habrían eliminado la capacidad de muchos estudiantes de recibir exenciones de matrícula libres de impuestos. Este tema es de particular importancia para los estudiantes de posgrado, muchos de los cuales solo pueden permitirse asistir a la escuela gracias a las exenciones de matrícula. La Ley de Presupuesto Bipartidista, promulgada el 9 de febrero de 2018, extendió la fecha para muchos beneficios en la ley tributaria y agregó algunos nuevos.
