Las pérdidas y los gastos de ajuste de pérdidas son la porción de las reservas de una compañía de seguros reservadas para pérdidas no pagadas y los costos de investigación y ajuste por pérdidas. Las reservas por pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas se tratan como pasivos. Esta cifra también incluye estimaciones de pérdidas por seguros cedidos a reaseguradores.
Desglose de pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas
Las compañías de seguros reservaron una reserva para cubrir pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas. Es como el fondo de lluvia de una compañía de seguros. Las reservas se basan en una estimación de las pérdidas que una aseguradora puede enfrentar durante un período de tiempo, lo que significa que las reservas podrían ser adecuadas o no cubrir sus obligaciones. La estimación de la cantidad de reservas requiere proyecciones actuariales basadas en los tipos de pólizas suscritas. Las aseguradoras tienen varios objetivos al procesar un reclamo: asegurarse de cumplir con los beneficios del contrato descritos en las políticas que suscriben, limitar la prevalencia e impacto de los reclamos fraudulentos y obtener un beneficio de las primas que reciben.
Los gastos asociados con un reclamo en particular se consideran "asignados", también conocidos como gastos de ajuste de pérdida asignados (ALA), mientras que las reservas no asociadas con un reclamo se denominan gastos de ajuste de pérdida no asignados (ULAE). Los gastos de ajuste de pérdidas asignadas ocurren cuando la compañía de seguros paga a un investigador para que examine las reclamaciones hechas sobre una póliza específica. Por ejemplo, a un conductor con una póliza de seguro de automóvil se le puede solicitar que lleve un vehículo dañado a un tercero autorizado para que un mecánico pueda evaluar el daño. En el caso de una revisión del vehículo por parte de un tercero, el costo asociado con la contratación de ese profesional es un gasto de ajuste de pérdida asignado. Otros gastos asignados incluyen el costo de obtener informes policiales o el costo requerido para evaluar si un conductor lesionado está lesionado.
Contabilidad de gastos por pérdidas y ajuste de pérdidas
Al final del año, la compañía de seguros presenta su información financiera a los reguladores de seguros. Parte de los informes presentados incluyen cambios en las reservas por pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas en el transcurso del año. Para calcular lo que queda, la aseguradora toma las reservas brutas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas y elimina la parte de las reservas que van a los reaseguradores. El resto se denomina reservas netas por pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas. La aseguradora luego ajusta esta cifra por los gastos incurridos; gastos pagados; adquisiciones, desinversiones y transferencias; y efectos de conversión de moneda extranjera. Estos cálculos proporcionan las reservas netas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas que permanecen al final del año.
