¿Qué es una distribución de suma global?
Una distribución de suma global es un pago único por un monto total adeudado, en lugar de pagos divididos en cuotas más pequeñas. En ciertos casos, las distribuciones de suma global reciben un tratamiento fiscal especial.
Cómo funciona una distribución de suma global
Dos ejemplos de distribuciones de suma global son un cheque de comisión y una distribución del plan de pensiones, después de la muerte de un pensionista.
En general, las distribuciones de los planes calificados se tratan como sumas globales si se cumplen los siguientes requisitos si el saldo total del plan se distribuye durante el mismo año fiscal y si la distribución se realiza como resultado del empleado:
- Cumplir 59 años y medio Estar fallecido (aplicable a los beneficiarios) Separarse del servicio (no aplicable a los trabajadores independientes, pero se aplica a sus empleados de derecho consuetudinario) Ser discapacitado (aplicable solo a los trabajadores independientes)
La distribución se produce después de cinco años de participación (este requisito no se aplica a los beneficiarios).
Distribución de suma global y planes de jubilación calificados
Si el propietario de un plan de pensiones fallece, una distribución de suma global a menudo se transferirá a un beneficiario o beneficiarios. Estos pueden ser familiares, conocidos cercanos o incluso instituciones como organizaciones benéficas. Los beneficiarios pueden ser revocables o irrevocables, tener poderes discrecionales (o no).
Los planes calificados generalmente se dividen en dos categorías: beneficio definido y contribución definida. Los planes de beneficios definidos otorgan a los empleados un pago garantizado; Esto pone en riesgo al empleador para ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Para los empleados en un plan de contribución definida, la cantidad que reciben en la jubilación depende de qué tan bien ahorren e inviertan en su propio nombre durante sus años de trabajo. Un 401 (k) es el ejemplo más popular de un plan de contribución definida.
Otros ejemplos de planes calificados incluyen:
- Planes de participación en los beneficios Planes 403 (b) Planes 457 Planes de compra de dinero Planes de beneficios objetivo Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP) Planes Keogh (HR-10) Pensión simplificada para empleados (SEP) Incentivo de ahorro para empleados (SIMPLE)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una guía completa de los requisitos comunes del plan calificado. Esta guía desglosa cada plan y a quién se adaptan mejor, establece comparaciones entre ellos y señala riesgos o inquietudes para inversores potenciales o actuales.
Verificación de comisiones y planes de jubilación calificados
Los cheques de comisión son otro impulso para los pagos a tanto alzado. Los controles de comisión se aplican a los roles principalmente en ventas y marketing, ya sea como ganancias únicas o además de un salario base. Los empleadores a menudo usan comisiones de ventas para incentivar a los trabajadores a producir más valor. Varios tipos principales de cheques de comisiones incluyen un salario base y una comisión, comisión directa, sorteo contra comisión y comisión residual.
