Definición de exención fiscal
Exención de impuestos se refiere a ingresos o transacciones que están libres de impuestos a nivel federal, estatal o local. El informe de artículos libres de impuestos puede estar en la declaración de impuestos individual o comercial de un contribuyente y mostrarse solo con fines informativos. El artículo exento de impuestos no forma parte de ningún cálculo de impuestos.
Exención de impuestos también puede referirse al estado de una empresa u organización que tiene límites en la cantidad de ingresos o donaciones que son imponibles. Estas organizaciones incluyen instituciones religiosas y caritativas.
Ingresos exentos de impuestos comunes
No debe confundirse con una deducción de impuestos, la exención de impuestos libera al contribuyente de cualquier obligación tributaria de presentar impuestos sobre la transacción o ingreso libre de impuestos. Mientras que, el uso de una deducción de impuestos es reducir la obligación tributaria disminuyendo el ingreso bruto.
Un tipo común de ingresos exentos de impuestos es el interés ganado en bonos municipales, que son bonos emitidos por estados y ciudades para recaudar fondos para operaciones generales o un proyecto específico. Cuando un contribuyente obtiene ingresos por intereses de bonos municipales emitidos en su estado de residencia, la ganancia está exenta de impuestos federales y estatales.
Los contribuyentes reciben el Formulario 1099-INT del IRS por cualquier interés de inversión que ganen durante el año fiscal. El informe de intereses exentos de impuestos se encuentra en la casilla 8 del formulario 1099. Estos datos solo informativos no están incluidos en el cálculo de los impuestos sobre la renta personal.
Exención de impuestos sobre ganancias de capital
Un contribuyente puede comprar un activo y posteriormente venderlo para obtener ganancias. La ganancia es una ganancia de capital, que crea un evento imponible. Sin embargo, varios tipos de ganancias de capital están exentos de impuestos.
Un contribuyente puede compensar las ganancias de capital con otras pérdidas de capital para el año fiscal. Por ejemplo, un inversor con $ 5, 000 en ganancias y $ 3, 000 en pérdidas paga impuestos por solo $ 2, 000 en ganancias de capital. El monto de las pérdidas de capital que un contribuyente puede reclamar en un año determinado tiene un límite de $ 3, 000. Cuando las pérdidas de capital exceden este límite, el exceso puede transferirse para compensar las ganancias en años futuros.
El código tributario también permite a los contribuyentes excluir de los impuestos federales una parte específica de las ganancias de capital de la venta de una vivienda. La regla se estableció para alentar a los propietarios a utilizar más de sus ganancias de venta de viviendas para financiar la jubilación.
Impuesto mínimo alternativo y exenciones
El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un método alternativo para determinar la responsabilidad tributaria. AMT agrega elementos específicos exentos de impuestos al cálculo de impuestos personales. El ingreso de bonos municipales, por ejemplo, se agrega al cálculo de impuestos AMT. Los contribuyentes individuales deben incluir el cálculo de AMT con su declaración de impuestos original y pagar impuestos sobre la obligación tributaria más alta.
Organizaciones exentas de impuestos
Una corporación sin fines de lucro 501 (c) (3) es una organización caritativa que el IRS reconoce como exenta de impuestos. Este tipo de organización no paga impuesto sobre la renta sobre sus ganancias o sobre las donaciones que recibe. Además, cualquier donación de contribuyentes puede reducir los ingresos imponibles de un contribuyente en la cantidad de la donación. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita que las organizaciones sin fines de lucro recauden dinero.
A 501 (c) (3) es una organización caritativa involucrada en actividades religiosas, caritativas, educativas, literarias, que previenen la crueldad hacia los animales y los niños, fomentan la competencia deportiva local e internacional de aficionados, pruebas de seguridad pública y actividades u operaciones científicas. (Para lecturas relacionadas, consulte "5 grupos que no pagan impuestos")
