¿Qué es el porcentaje de agotamiento?
El agotamiento porcentual es una deducción de impuestos por la depreciación permitida para las empresas involucradas en la extracción de combustibles fósiles, minerales y otros recursos no renovables de la tierra.
Para llevar clave
- El subsidio por agotamiento ha convertido al petróleo y el gas en la boca del pozo en una de las inversiones disponibles con mayor ventaja fiscal. La deducción está destinada a incentivar la producción de energía doméstica. Las tasas de depreciación permitidas varían para los diferentes recursos.
El porcentaje de agotamiento asigna un porcentaje establecido de agotamiento al ingreso bruto derivado de la extracción de estos recursos no renovables. La deducción pretende ser un incentivo para que los perforadores e inversores desarrollen la producción nacional de minerales y energía.
Cómo funciona el porcentaje de agotamiento
Las reglas de contabilidad de petróleo y gas requieren que los costos incurridos para encontrar, desarrollar y obtener minerales y propiedades productoras de petróleo y gas deben capitalizarse.
El agotamiento porcentual permite una deducción del impuesto sobre la renta para estos costos capitalizados, lo que refleja la disminución de la producción de reservas con el tiempo. El porcentaje de agotamiento es una medida de la cantidad de agotamiento asociado con la extracción de recursos no renovables. Es una asignación que los productores independientes y los propietarios de regalías pueden aplicar al ingreso bruto imponible de la propiedad de un pozo productivo.
El beneficio para los inversores
Las inversiones en petróleo y gas en la boca del pozo se han convertido en una de las inversiones con mayor ventaja fiscal disponibles en los Estados Unidos hoy en día debido a la deducción por agotamiento. Aproximadamente el 15% de los ingresos brutos del petróleo y el gas están libres de impuestos para pequeños inversores y productores independientes de petróleo y gas.
No existe un límite en dólares para la cantidad total de agotamiento que puede deducirse de los ingresos de recursos calificados no renovables. Sin embargo, el porcentaje de agotamiento solo se puede tomar de una propiedad que tiene ingresos netos (o ganancias).
Si una propiedad reconoce una pérdida neta para un año fiscal determinado, no se puede deducir el agotamiento porcentual.
El porcentaje de agotamiento se limita al 50% del ingreso neto, menos los costos de exploración.
No hay límite en dólares para la deducción de ingresos de recursos no renovables calificados.
La deducción de porcentaje de agotamiento legal permitida es la menor entre el ingreso neto o el 15% del ingreso bruto. Si el ingreso neto es inferior al 15% del ingreso bruto, la deducción se limita al 100% del ingreso neto.
Las tasas de depreciación varían
El agotamiento porcentual es un método de recuperación de costos de capital que está permitido para casi todos los recursos naturales, excepto la madera.
El IRS establece diferentes tasas de agotamiento para diferentes recursos. Algunas de las tarifas son las siguientes:
- Petróleo y gas, 15% por ciento Arena, grava y piedra triturada, 5% de bórax, granito, piedra caliza, mármol, conchas de moluscos, potasa, pizarra, esteatita y dióxido de carbono producido a partir de un pozo, 14% de azufre y uranio, 22% de oro, plata, cobre, mineral de hierro y ciertas lutitas petrolíferas de depósitos estadounidenses, 15%
La fórmula de reducción porcentual requiere que el ingreso bruto se multiplique por el porcentaje apropiado.
Metodo alternativo
El IRS proporciona otro método para determinar el agotamiento: agotamiento de costos. El agotamiento de costos es más fácil de calcular e involucra a los productores amortizando el costo real de sus inversiones en función de la fracción de recursos extraídos.
Dado que la deducción por agotamiento porcentual es una tasa fija, la exención de impuestos resultante a menudo excede la deducción por agotamiento de costos, actuando así como un subsidio considerable para las compañías de energía calificadas.
