DEFINICIÓN del Fondo de Ingresos Agrupados
Un fondo de ingresos agrupados es un tipo de fideicomiso caritativo. Es un tipo de fondo mutuo compuesto de regalos que se agrupan e invierten juntos. Los ingresos del fondo se distribuyen entre los participantes del fondo y los beneficiarios nombrados de acuerdo con su parte del fondo. Si usted es un donante del fondo, usted elige a los otros receptores de ingresos para recibir pagos trimestrales de por vida, y después de su muerte, el valor de los activos se transferirá a los beneficiarios.
DESGLOSE DEL FONDO DE INGRESOS CONJUNTO
Un fondo de ingresos agrupados es un tipo de fideicomiso caritativo que recibe su nombre del hecho de que los recursos de los contribuyentes se agrupan con fines de inversión. No hay colaboración entre los donantes. Los fondos no se distribuyen a organizaciones benéficas hasta después de la muerte del donante.
Un fondo de ingresos agrupados difiere de un círculo de donaciones en que permite a los beneficiarios designados recibir distribuciones de ingresos regulares de por vida. La cantidad de ingresos recibidos varía y depende del desempeño de las inversiones mantenidas por el fideicomiso. El fondo tiene en cuenta las tablas de esperanza de vida del IRS y el valor justo de mercado de los activos en el momento de la transferencia para determinar los montos de distribución de ingresos.
Un fondo de ingresos agrupados le permite hacer tres cosas: 1) asegurar un ingreso perpetuo; 2) reclamar una deducción fiscal actual; y 3) hacer un regalo futuro a la caridad.
Por ejemplo, supongamos que posee acciones con un valor de $ 50, 000. Luego, dona las acciones al fondo de ingresos agrupados para eventualmente financiar becas para estudiantes desfavorecidos y reservar para usted un interés de ingresos para toda la vida. En la transferencia de acciones al fondo, no reconoce una ganancia de capital sobre el valor apreciado desde la compra original, por lo que evita el impuesto a las ganancias de capital. También recibirá una deducción caritativa por el año en que ingrese al grupo, reduciendo sus impuestos.
Contribuciones aceptables a un fondo de ingresos agrupados
Generalmente, puede contribuir cualquier activo líquido a un fondo de ingresos agrupados. Los activos de uso común incluyen:
- Efectivo Acciones Fondos mutuos
Algunos fondos de ingresos agrupados también pueden permitir donaciones de otros tipos de activos. Estos activos corrientes menos comunes incluyen:
- Ciertos valores restringidos o acciones de propiedad privada Activos no monetarios como el seguro de vida Bienes tangibles como obras de arte, automóviles o bienes inmuebles Valores exentos de impuestos
Beneficios fiscales de un fondo de ingresos agrupados
Los activos aportados al fondo califican para una deducción inmediata del impuesto sobre la renta. El monto de la deducción depende del valor justo de mercado del regalo, la edad del beneficiario o beneficiarios y la tasa de rendimiento del fondo.
Los activos contribuidos a un fondo de ingresos agrupados también se eliminan del valor del patrimonio, lo que podría ayudar a limitar el efecto de los impuestos federales sobre el patrimonio aplicables. Esto también significa que los activos en un fondo de ingresos agrupados evitan la legalización. Los donantes sabrán con precisión a dónde va el saldo restante del fondo: a una organización benéfica o grupo de organizaciones benéficas seleccionadas.
