¿Qué es una pérdida realizada?
Una pérdida realizada es la pérdida que se reconoce cuando los activos se venden a un precio inferior al precio de compra original. La pérdida realizada ocurre cuando un activo que se compró a un nivel denominado costo o valor en libros se desembolsa por un valor por debajo de su valor en libros.
Pérdida realizada para inversores
Cuando un inversor compra un activo de capital, un aumento (o disminución) en el valor del título no se traduce en una ganancia (o pérdida). El inversor solo puede reclamar una ganancia o pérdida después de haber vendido el valor al valor justo de mercado en una transacción en condiciones de plena competencia. Por ejemplo, suponga que un inversor compra 50 acciones de Nvidia (NVDA) a $ 249.50 por acción el 20 de marzo de 2018. Desde esta fecha de compra hasta el 9 de abril de 2018, el valor de las acciones disminuyó en aproximadamente un 13.7% a $ 215.41. Sin embargo, el inversor solo tiene una pérdida realizada si realmente vende al precio deprimido. De lo contrario, la disminución del valor es simplemente una pérdida no realizada que solo existe en papel.
Las pérdidas realizadas, a diferencia de las pérdidas no realizadas, pueden afectar la cantidad de impuestos adeudados. Una pérdida de capital realizada se puede utilizar para compensar las ganancias de capital a efectos fiscales. Según nuestro ejemplo anterior, el inversor, después de vender sus acciones de NVDA, se dio cuenta de una pérdida de 50 x ($ 249.50 - $ 215.41) = $ 1, 704.50. Supongamos que obtuvo una ganancia en Netflix (NFLX), que compró por $ 201.07 y vendió por $ 336.06 durante el mismo año fiscal. Si compró y vendió 50 acciones de NFLX, su ganancia de capital en la transacción se reconocerá como 50 x ($ 336.06 - $ 201.07) = $ 6, 749.50. La aplicación de la pérdida realizada a esta ganancia significa que el inversionista solo deberá impuestos sobre $ 6, 749.50 - $ 1, 704.50 = $ 5, 045, en lugar del monto total de la ganancia de capital.
Además, si las pérdidas realizadas para un año fiscal determinado exceden las ganancias realizadas, se pueden deducir hasta $ 3, 000 de las pérdidas restantes de los ingresos imponibles del contribuyente. Además, si las pérdidas netas exceden el límite dado de $ 3, 000, el resto se puede transferir a años futuros.
Pérdida realizada para empresas
Una pérdida realizada ocurre cuando el precio de venta de un activo es menor que su valor en libros. Aunque el activo puede haberse mantenido en el balance general a un nivel de valor razonable por debajo del costo, la pérdida solo se realiza una vez que el activo está fuera de los libros. Un activo se elimina de los libros cuando la empresa lo vende, desecha o dona.
Una ventaja de una pérdida realizada es la posible ventaja fiscal. En la mayoría de los casos, una parte de la pérdida realizada puede aplicarse contra una ganancia de capital o una ganancia realizada para reducir los impuestos. Esto puede ser bastante deseable para una empresa que busca limitar su carga impositiva, y las empresas pueden hacer todo lo posible para darse cuenta de las pérdidas en períodos en los que se espera que su factura de impuestos sea más alta de lo deseado. En efecto, una empresa puede optar por realizar pérdidas en tantos activos como sea posible cuando de otro modo tendría que pagar impuestos sobre las ganancias realizadas o las ganancias de capital.
