Texas tiene la segunda economía más grande de los Estados Unidos, con un producto estatal bruto de $ 1.8 billones en 2018. Alrededor del 40% de ese dinero se obtiene en la industria del petróleo y el gas, aunque la agricultura, el acero, la banca y el turismo también fueron importantes. contribuyentes
Parte de la razón puede ser que Texas, en el siglo XXI, tiene un clima comercial muy agradable. (Aunque hay que decir que la economía más grande en los Estados Unidos es la de California).
Para llevar clave
- En Texas, las empresas con $ 1.18 millones a $ 10 millones en recibos anuales pagan un impuesto de franquicia del 0.575%. Las empresas con recibos de menos de $ 1.18 millones no pagan impuestos de franquicia. El impuesto máximo de franquicia en Texas es del 1%
En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos comerciales son extremadamente bajos en Texas, y no hay impuesto sobre la renta personal. Esto le da a Texas dos ventajas competitivas distintas sobre muchos otros estados. Las empresas conservan más del dinero que ganan y pueden reclutar a los mejores talentos citando la falta de impuestos sobre la renta personal.
La noticia es aún mejor para las pequeñas empresas. La tasa impositiva empresarial, que ya es baja, se reduce o cae a cero para las empresas cuyos ingresos no superan ciertos umbrales.
Para una pequeña empresa que recién comienza, esto puede aliviar la tensión de esos tenues primeros años.
El impuesto de franquicia
Texas llama a su impuesto sobre las empresas un impuesto de franquicia. La forma en que funciona es simple, especialmente para la mayoría de las pequeñas empresas.
Las empresas con $ 10 millones o menos en ingresos anuales pagan 0.575%. Pueden archivarlo usando un formulario EZ Computation. Y esta forma realmente es "EZ". Es un buscapersonas.
Vale la pena enfatizar que este es un impuesto sobre los ingresos brutos, no sobre el ingreso corporativo neto. Texas es uno de los únicos cuatro estados con este tipo de sistema. Los otros son Nevada, Ohio y Washington.
El umbral de cero impuestos
Las pequeñas empresas con ingresos anuales por debajo de cierto nivel no pagan ningún impuesto de franquicia. Esto se conoce como el umbral sin impuestos adeudados.
Para el año fiscal 2019, ese umbral es de $ 1, 180, 000.
Impuestos sobre negocios más grandes
El estado grava a las empresas con más de $ 10 millones en ingresos a una tasa del 1% sobre sus márgenes imponibles. Define esto como el más bajo de las siguientes tres cifras: 70% de los ingresos totales; 100% de los ingresos menos el costo de los bienes vendidos (COGS), o 100% de los ingresos menos la compensación total.
Casi todos los tipos de negocios en el estado están sujetos al impuesto de franquicia. Las únicas excepciones son las empresas individuales y ciertos tipos de sociedades generales.
Las pequeñas empresas con ingresos brutos inferiores a $ 1, 180, 000 pagan cero impuestos de franquicia para el año fiscal 2019.
Para muchas empresas, las tasas impositivas reales son mucho más bajas que las tasas establecidas. Por ejemplo, el impuesto de franquicia para las empresas minoristas y mayoristas, independientemente del tamaño del negocio, es del 0, 5%. Las empresas que ganan menos de $ 10 millones en ingresos anuales y declaran impuestos utilizando el formulario EZ Computation del estado pagan 0.575% en impuestos de franquicia.
Sin embargo, el formulario EZ Computation no le permite a una empresa deducir COGS o compensación, ni tomar ningún desarrollo económico o créditos temporales.
C Impuestos de sociedades
La mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones, pero a veces cambian de LLC y corporaciones S a corporaciones C cuando su crecimiento alcanza cierto nivel. Por lo tanto, es útil comprender cómo se grava a las corporaciones en Texas.
Como la mayoría de los estados, Texas somete a las corporaciones a su impuesto comercial estándar, el impuesto de franquicia. Al igual que con todas las empresas, el umbral sin impuestos y las reglas de cálculo EZ se aplican a las corporaciones. Al 1%, la tasa impositiva sobre las corporaciones de Texas es muy baja a nivel nacional.
S Impuestos de sociedades
La Corporación S es una designación popular para las pequeñas empresas. Proporciona muchos de los beneficios de la incorporación pero, a diferencia de la corporación C, no está sujeta a un impuesto federal sobre la renta separado o, en la mayoría de los estados, al impuesto estatal separado sobre la renta. En cambio, los accionistas pagan impuestos sobre su patrimonio en la empresa.
Sin embargo, Texas todavía somete a las corporaciones S a su impuesto de franquicia basado en los ingresos anuales de la empresa.
Una vez más, lo más alto que puede ser este impuesto es del 1%. Los accionistas individuales de la empresa no tienen que pagar impuestos estatales sobre sus porciones de los ingresos de la empresa.
Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas corporaciones S cuyos ingresos anuales no exceden el umbral sin impuestos. Funcionan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se evalúan en el negocio en sí o en las personas que obtienen ingresos del negocio.
Impuestos de responsabilidad limitada
LLC es la otra designación común para pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los dueños de negocios de ciertas responsabilidades legales, pero transfieren sus ingresos a esos propietarios, que pagan el impuesto sobre la renta personal en lugar del impuesto sobre la renta del negocio sobre sus ganancias.
Al igual que con las corporaciones S, Texas rompe la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a todos los tipos de negocios. Sin embargo, el ingreso que pasa a los propietarios como ingreso personal no está sujeto al impuesto estatal sobre la renta en Texas.
Dado que el impuesto de franquicia es de un máximo del 1%, los propietarios de LLC en Texas obtienen mejores resultados financieros que en la mayoría de los estados.
Impuestos de asociación y propiedad única
La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que las empresas individuales no lo hacen. La prueba de fuego en una sociedad es si el negocio es propiedad directa de individuos, con los ingresos del negocio distribuidos directamente a esos individuos. En estas situaciones, Texas trata las sociedades como empresas unipersonales y no impone el impuesto de franquicia.
En tales casos, los dueños de negocios deben pagar el impuesto federal sobre la renta sobre este ingreso, pero no el impuesto estatal, ya que Texas no grava el ingreso personal.
La mayoría de las asociaciones en Texas, incluidas las LP y las LLP, están sujetas al impuesto de franquicia.
Para los dueños de negocios en Texas que estén considerando formar una sociedad, un contador fiscal calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para el tratamiento fiscal más favorable dadas las circunstancias individuales.
