En los últimos años, el tema de la reforma tributaria integral ha provocado un debate bastante acalorado entre los políticos y los miembros de diferentes clases económicas en varias naciones desarrolladas, como los Estados Unidos, el Reino Unido y Australia. En estos países, tanto las compañías como los que generan mayores ingresos se han quejado en vano de estar agobiados por tasas impositivas muy altas y requisitos de cumplimiento tributario extremadamente tediosos. Según la Tax Foundation, una organización de investigación tributaria no partidista, los EE. UU. Ocupan el tercer lugar en el mundo entre las naciones con la tasa más alta de impuesto marginal sobre la renta de las empresas. También es importante tener en cuenta que puede ser muy costoso para las empresas, especialmente las pequeñas empresas, simplemente cumplir plenamente con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto se debe a que la complejidad del código tributario de más de 70, 000 páginas de Estados Unidos a menudo requerirá la necesidad de obtener asesoramiento de abogados y contadores que no solo estudien las complejidades de la ley tributaria sino que también se mantengan al día con las actualizaciones periódicas del código tributario. No es de extrañar por qué la Dra. Laura D'Andrea Tyson, profesora de economía de la Universidad de California, Berkeley, describió el sistema tributario actual del país como "No es una atracción para los Estados Unidos como un lugar para hacer negocios, ya sea para empresas estadounidenses o para empresas extranjeras ".
El sistema tributario roto en Estados Unidos ha obligado a muchas personas adineradas, sus familias y empresas a utilizar los centros financieros extraterritoriales para minimizar significativamente, e incluso eliminar, sus obligaciones tributarias por ingresos totales y ganancias de capital. Estos centros se conocen comúnmente como paraísos fiscales porque a menudo son jurisdicciones de bajos impuestos que tienen leyes estrictas de secreto bancario y corporativo. Las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas, Panamá, Nevis y las Bermudas son algunos de los paraísos fiscales más populares. Como resultado de sus ingresos por impuestos sobre la renta relativamente mínimos, algunos podrían preguntarse cómo exactamente los gobiernos de paraísos fiscales recaudan suficiente dinero para pagar cosas como atención médica, educación y aplicación de la ley. A continuación, veremos las diferentes formas en que los gobiernos de los paraísos fiscales pueden ganar dinero con impuestos a la renta personales y corporativos muy bajos y, en algunos casos, no.
Aduanas e impuestos de importación
A pesar de lo que su nombre pueda implicar, los paraísos fiscales no están completamente libres de impuestos. Las jurisdicciones tributarias de bajos ingresos normalmente complementan los ingresos públicos perdidos con impuestos sobre la mayoría de los bienes importados al país, conocidos como derechos de aduana e importación. Estos son una forma de impuestos indirectos y pueden elevar el costo de vida porque se aplican al precio de los artículos antes de venderse localmente. En el Trillion Pound Paradise de Gran Bretaña, un documental de la BBC de 2016 sobre las Islas Caimán, el presentador se sorprendió al descubrir que los altos aranceles de importación de la isla hicieron que un paquete de palitos de pescado se vendiera por hasta £ 8.50. ($ 12) (También le puede interesar: ¿Por qué se considera a Panamá un paraíso fiscal? )
Registro corporativo y tarifas de renovación
Como ya se mencionó, hay muchas compañías que consideran que el entorno legal y comercial en los paraísos fiscales es muy atractivo. Un trabajo de investigación publicado por el Fondo Monetario Internacional (FMI) en 2011 titulado Republic of San Marino: Issues Selected for the Article IV Consultation de 2010 reveló que había más de 600, 000 compañías offshore registradas solo en las Islas Vírgenes Británicas. Además, a principios de este año, The Guardian informó que había más de 100, 000 compañías domiciliadas en las Islas Caimán. Para poner eso en perspectiva, son aproximadamente dos compañías por cada residente en la isla.
Aunque la mayoría de los centros financieros extraterritoriales no imponen impuestos sobre la renta de las empresas, sus gobiernos aún se benefician financieramente de tener miles de empresas registradas en su jurisdicción. Esto se debe a que los gobiernos de paraísos fiscales suelen imponer una tarifa de registro a todas las entidades comerciales recientemente incorporadas, como empresas y asociaciones. Además, las empresas deben pagar una tarifa de renovación cada año para seguir siendo reconocidas como una empresa operadora.
También hay tarifas adicionales que se imponen a las compañías dependiendo del tipo de actividad comercial en la que se involucren. Por ejemplo, los bancos, fondos mutuos y otras compañías en el negocio de servicios financieros generalmente necesitan pagar una licencia anual para operar en ese país. industria. Todos estos diversos honorarios se suman para crear una fuerte fuente de ingresos recurrentes para los gobiernos de paraísos fiscales. Se estima que las Islas Vírgenes Británicas recaudan más de $ 200 millones cada año en forma de tarifas corporativas. (Para lecturas relacionadas, ver: Los documentos de Panamá revelan los secretos del dinero sucio ).
Impuestos de salida
Unos pocos paraísos fiscales tienen una industria turística muy dinámica, que recibe cientos de miles e incluso millones de visitantes cada año. Este alto nivel de turismo crea una fuente de ingresos adicionales para algunos de estos países en forma de impuestos de salida. Un impuesto de salida es esencialmente una tarifa que se aplica a una persona a su salida de un país. (Ver también: Apelación de refugio fiscal en declive de Suiza ) .
La línea de fondo
Los impuestos sobre la renta son una fuente importante de ingresos del gobierno para la mayoría de los países. Según el Centro de Política Fiscal, el impuesto sobre la renta individual ha sido la mayor fuente de ingresos del gobierno de los Estados Unidos desde el año 1950. Hay un puñado de países, conocidos como paraísos fiscales, que imponen impuestos de muy bajos ingresos a sus ciudadanos y empresas domiciliadas. Algunas de las formas en que sus gobiernos compensan la pérdida de ingresos potenciales del impuesto sobre la renta incluyen la recaudación de las tasas de licencia anuales de las entidades incorporadas y la imposición de un arancel aduanero sobre la mayoría de las importaciones traídas al país.
