El impuesto a las ganancias acumuladas es un impuesto impuesto por el gobierno federal a las compañías con ganancias retenidas que se consideran irracionales y que exceden lo que se considera ordinario. Esencialmente, este impuesto alienta a las empresas a emitir dividendos, en lugar de retener sus ganancias.
Desglose del impuesto a las ganancias acumuladas
Las corporaciones C que tienen la costumbre de acumular sus ganancias o ganancias, en lugar de distribuirlas como dividendos a los accionistas estarán sujetas al impuesto a las ganancias acumuladas si la cantidad de ganancias retenidas está por encima de cierto nivel. Estas compañías pueden acumular ganancias de hasta $ 250, 000 sin incurrir en un impuesto a las ganancias acumuladas; el Servicio de Impuestos Internos considera que cualquier monto superior excede las necesidades razonables de la empresa. Una empresa cuya función principal es realizar servicios en los campos de contabilidad, ciencias actuariales, arquitectura, consultoría, ingeniería, salud (incluidos los servicios veterinarios), derecho y artes escénicas tiene un monto de exención de $ 150, 000.
En efecto, se aplica un impuesto a las ganancias acumuladas del 20% sobre las ganancias retenidas que exceden el monto de la exención. El gobierno impuso este impuesto para disuadir a los inversores de influir negativamente en la decisión de una empresa de pagar dividendos, ya que los inversores o accionistas evitarían pagar impuestos sobre los dividendos si la empresa no distribuye las ganancias en primer lugar. La premisa detrás de este impuesto es que las compañías que retienen ganancias generalmente experimentan una mayor apreciación del precio de las acciones. Aunque esto es beneficioso para los accionistas, ya que los impuestos a las ganancias de capital son más bajos que los impuestos a los dividendos, es perjudicial para el gobierno porque los ingresos fiscales disminuyen. Al agregar un impuesto adicional sobre las ganancias retenidas de una empresa, el recaudador de impuestos recaudará más impuestos de la compañía o los convencerá de emitir dividendos, permitiendo así que el gobierno recaude de los accionistas.
Una corporación que tiene una acumulación irrazonable de ganancias puede ser responsable de pagar el impuesto a las ganancias acumuladas a menos que la empresa pueda demostrar que las ganancias no se acumularon para permitir a sus accionistas evitar impuestos. En otras palabras, la empresa tiene que demostrar que las ganancias retenidas están por encima del umbral para las necesidades razonables del negocio, que el IRS define como:
- Planes específicos, definidos y factibles para el uso de la acumulación de ganancias en el negocio. El monto necesario para canjear las acciones de la corporación incluidas en el patrimonio bruto de un accionista fallecido si el monto no excede los impuestos de sucesión y herencia totales y razonablemente anticipados gastos de administración incurridos por el patrimonio del accionista.
Las corporaciones S no son responsables del impuesto a las ganancias acumuladas, ya que las ganancias en estas empresas están sujetas a impuestos a los inversores y accionistas, ya sea que la compañía les haga distribuciones o no.
