¿Qué es un fideicomiso de protección de activos (APT)?
Un fideicomiso de protección de activos (APT) es un vehículo de fideicomiso de planificación financiera que mantiene los activos de un individuo con el propósito de protegerlos de los acreedores. Los fideicomisos de protección de activos ofrecen la protección más sólida que puede encontrar de acreedores, demandas o cualquier juicio contra su patrimonio. Una APT puede incluso ayudar a disuadir los costosos litigios antes de que comience, o puede influir favorablemente en los resultados de las negociaciones de solución.
Si bien los fideicomisos de protección de activos extranjeros podrían proporcionar una protección efectiva contra la incautación de activos por orden judicial de los EE. UU., También exponen los activos a riesgos económicos y políticos potenciales asociados con la jurisdicción en la que se mantiene la cuenta en el extranjero.
Comprender los fideicomisos de protección de activos
Un fideicomiso de protección de activos es un fideicomiso en el que el otorgante se designa como un beneficiario permitido y se le permite el acceso a los fondos en la cuenta del fideicomiso. Si la APT está estructurada adecuadamente, su objetivo es que los acreedores no puedan alcanzar los activos del fideicomiso. Además de proporcionar protección de activos, una APT nacional ofrece otros beneficios, incluidos los ahorros del impuesto estatal sobre la renta cuando se encuentra en un estado sin impuesto sobre la renta.
Los APT contienen requisitos reglamentarios complejos, como ser irrevocables. Los APT prevén distribuciones ocasionales, pero esas distribuciones solo pueden ocurrir a discreción de un administrador independiente. Estos fideicomisos también contienen una cláusula de derroche de gastos, por la cual el beneficiario no puede vender, gastar o regalar activos de fideicomiso sin estipulaciones específicas.
Los fideicomisos de protección de activos son una forma muy complicada de confianza y, como tales, no son para todos.
Dos tipos de APT
Hay dos tipos de fideicomisos irrevocables que funcionan como vehículos de protección de activos: fideicomisos de protección de activos nacionales y fideicomisos de protección de activos extranjeros (o extraterritoriales).
APT nacionales
Los fideicomisos de protección de activos nacionales ofrecen las leyes de fideicomiso de protección de activos más flexibles de los Estados Unidos. Si decide utilizar uno, puede configurarlo rápida y fácilmente en los estados que lo permitan, actualmente solo 17 estados: Alaska, Delaware, Hawái, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Tennessee, Utah, Virginia, Virginia Occidental y Wyoming. Sin embargo, a medida que estos fideicomisos se vuelven más comunes, cada vez más estados reconocen su estatus legal.
El mayor inconveniente de los fideicomisos nacionales es que sus activos aún residen dentro del sistema legal de los EE. UU., Lo que los pone en riesgo de órdenes judiciales, como gravámenes o sentencias; leyes federales de bancarrota y varias leyes estatales. Además, los APT nacionales son nuevos y, como tales, carecen de la credibilidad de la jurisprudencia demostrada; lo que podría resultar devastador si hubiera una demanda o juicio contra su patrimonio.
APT extranjeros
Los fideicomisos de protección de activos extranjeros también se conocen como fideicomisos "offshore" porque a menudo se mantienen en una cuenta offshore. Estos fideicomisos se establecen en jurisdicciones fuera de los EE. UU., Como las Islas Cook y las Islas Vírgenes Británicas. Aunque generalmente son más costosos que sus contrapartes nacionales, los fideicomisos de protección de activos extranjeros tienen medidas de privacidad más estrictas que sus contrapartes estadounidenses, por lo que ofrecen una protección aún más efectiva para sus activos. Otro beneficio es que las jurisdicciones que se promueven a sí mismas como paraísos fiscales extraterritoriales generalmente no hacen cumplir los juicios de los Estados Unidos contra los activos de fideicomisos formados en sus jurisdicciones.
Para llevar clave
- Un fideicomiso de protección de activos (APT) es una herramienta compleja de planificación financiera diseñada para proteger sus activos de los acreedores. Los APT ofrecen la protección más sólida que puede encontrar de los acreedores, demandas o juicios contra su patrimonio. Estos vehículos están estructurados como "domésticos" o fideicomisos de protección de activos "extranjeros".
Los APT son una forma compleja de confianza
Antes de establecer un fideicomiso de protección de activos, debe comprender los APT y sus ramificaciones a fondo. La mayoría ingresa a estos fideicomisos junto con la ayuda de su planificador financiero.
Financiando un APT
Para considerar un fideicomiso de protección de activos, ayuda ser rico, o al menos financieramente cómodo y diverso porque los APT no benefician a nadie hasta que se financian con activos. Los activos del fideicomiso generalmente incluyen: 1) efectivo, 2) valores, 3) compañías de responsabilidad limitada (LLC), 4) activos comerciales como propiedad intelectual, inventario y equipo, 5) bienes inmuebles y 6) activos recreativos como aviones y barcos.
Transferencia de los activos
El proceso de transferir los activos a la APT es crítico y requiere reunir una amplia gama de profesionales calificados y confiables que van desde planificadores financieros y abogados hasta corredores de seguros y muchos intermedios. A continuación, hay algunos obstáculos legales complejos que superar, ya que cada activo que se considera transferir a un APT debe evaluarse desde diferentes puntos de vista, incluido su efecto sobre la protección legal, los impuestos, el potencial comercial y de crecimiento, y las distribuciones futuras a cónyuges y herederos.
Otras Consideraciones
Finalmente, un APT está diseñado para tener su relación más sustancial con el estado donde se forma el fideicomiso, no el estado de residencia del fideicomitente, porque, en una batalla legal muy disputada, la ubicación de los activos del fideicomiso podría ser determinante.
En consecuencia, caso por caso, puede ser conveniente considerar transferir ciertos activos, como valores y cuentas en efectivo, negocios valiosos y riesgosos y activos recreativos, bienes raíces y negocios de fideicomiso, a una LLC.
