Estado de flujo de efectivo versus estado de resultados: una descripción general
El estado de flujo de efectivo y el estado de resultados son partes integrales de un balance corporativo. El estado de flujo de efectivo o estado de flujos de efectivo mide las fuentes de efectivo de una empresa y sus usos de efectivo durante un período de tiempo específico. El estado de resultados mide el desempeño financiero de una empresa, como ingresos, gastos, ganancias o pérdidas durante un período de tiempo específico. Este documento financiero a veces se denomina declaración de rendimiento financiero. Un estado de resultados muestra si una empresa obtuvo ganancias, y un estado de flujo de efectivo muestra si una empresa generó efectivo.
Estado de flujo de efectivo
Un estado de flujo de efectivo muestra la cantidad exacta de entradas y salidas de efectivo de una empresa, tradicionalmente durante un período de un mes. Captura los resultados operativos actuales y los cambios en el balance general, tales como aumentos o disminuciones en las cuentas por cobrar o por pagar, y no incluye elementos contables que no sean en efectivo, tales como depreciación y amortización. El flujo de efectivo generalmente proviene de los ingresos recibidos como resultado de la actividad comercial, pero puede ser aumentado por los fondos disponibles como resultado del crédito. Un estado de flujo de efectivo se utiliza para determinar la viabilidad a corto plazo y la liquidez de una empresa, específicamente qué tan bien está posicionada para pagar sus cuentas a los proveedores.
Un estado de flujo de efectivo generalmente se divide en tres partes principales:
- Actividades operativas: analiza el flujo de efectivo de una empresa a partir de los ingresos o pérdidas netas mediante la conciliación de los ingresos netos con el efectivo real que la empresa recibió o utilizó en sus actividades operativas. Actividades de inversión: muestra el flujo de caja de todas las actividades de inversión, que generalmente incluyen compras o ventas de activos a largo plazo, como propiedades, planta y equipo, así como valores de inversión. Actividades de financiación: muestra el flujo de caja de todas las actividades de financiación, como el efectivo recaudado por la venta de acciones y bonos, o por préstamos de bancos.
¿Cuál es la diferencia entre un estado de flujo de efectivo y un estado de resultados?
Estado de resultados
El estado financiero más común es el estado de resultados, que muestra los ingresos y los gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad en efectivo, como la depreciación, tradicionalmente durante un período de un mes. Un estado de resultados se utiliza para determinar el rendimiento de una empresa, específicamente cuánto dinero ganó, cuánto dinero pagó y las ganancias o pérdidas resultantes de los ingresos y gastos.
El estado de flujo de efectivo está vinculado al estado de resultados por ganancia neta o quema neta. La ganancia o quema en el estado de resultados se utiliza para calcular el flujo de efectivo de las operaciones. Esto se conoce como el método indirecto. Otra técnica, llamada método directo, también se puede utilizar para preparar el estado de flujo de efectivo. En este caso, el dinero recibido se resta del dinero gastado para calcular el flujo de caja neto.
El estado financiero más común es el estado de resultados, que muestra los ingresos y los gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad no monetaria, como la depreciación, tradicionalmente durante un período de un mes.
Para llevar clave
- El estado de flujo de efectivo y el estado de resultados son partes integrales de un balance corporativo. Un estado de flujo de efectivo muestra la cantidad exacta de entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período de un mes. El estado de resultados es el estado financiero más común, y muestra los ingresos y los gastos totales de una empresa, incluida la contabilidad no monetaria, como la depreciación, durante un período de un mes. El estado de flujo de efectivo está vinculado al estado de resultados por el beneficio neto o la quema neta, que se utiliza para calcular el flujo de efectivo de las operaciones.
