¿Qué es una auditoría continua?
Una auditoría continua es un proceso interno que examina las prácticas contables, los controles de riesgos, el cumplimiento, los sistemas de tecnología de la información y los procedimientos comerciales de manera continua. Las auditorías continuas generalmente están impulsadas por la tecnología y diseñadas para automatizar la verificación de errores y la verificación de datos en tiempo real.
Un sistema impulsado por auditoría continua genera activadores de alarma que notifican las anomalías y los errores detectados por el sistema.
Para llevar clave
- La auditoría continua requiere la evaluación continua de las prácticas contables y los controles de riesgos. Esta práctica de auditoría ayuda a evaluar continuamente la efectividad de los controles. Las auditorías continuas se usan con mayor frecuencia cuando se implementan nuevos procedimientos como una forma de rastrear la efectividad.
Comprender las auditorías continuas
Un departamento de auditoría interna normalmente tiene un cronograma establecido para hacer su trabajo, ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente. Un individuo o equipo pasa tiempo en cada área para recopilar información, revisar y analizar datos, y publicar sus informes para la administración y el comité de auditoría de la Junta Directiva. Se implementa una auditoría continua a través de la tecnología, y estos mini registros ayudan a los auditores internos entre sus auditorías formales programadas regularmente.
La auditoría continua no debe confundirse con la auditoría asistida por computadora. En la auditoría asistida por computadora, el auditor simplemente recibe asistencia de tecnología, como hojas de cálculo para completar una auditoría periódica. La auditoría asistida por computadora es impulsada únicamente por el auditor, mientras que la auditoría continua debe ejecutarse automáticamente a intervalos ajustados regulares.
Consideraciones Especiales
Muchas auditorías internas se realizan meses después de que se haya producido una actividad comercial, pero este tipo de auditorías para ciertos procesos son demasiado largas para tener un valor real. La auditoría continua se realiza para permitir evaluaciones de riesgos y controles de control con mayor frecuencia; se usan con mayor frecuencia cuando se implementa un nuevo estándar o procedimiento. La naturaleza continua de la auditoría permite evaluaciones más efectivas.
Ventajas y desventajas de las auditorías continuas
Una auditoría continua es beneficiosa para señalar actividades inusuales o no conformes en múltiples áreas de una empresa, y garantizar que se sigan los procedimientos establecidos. Por ejemplo, en el departamento de cuentas por pagar, el sistema de auditoría continua podría evitar que se envíe una cantidad no autorizada a un proveedor. En el departamento de contabilidad o legal, puede verificar que una presentación requerida a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) se envíe antes de la fecha límite.
La función de auditoría continua puede controlar si las redes informáticas de la empresa han sido preparadas para posibles ataques cibernéticos. Estas y más tareas de la auditoría continua promueven la eficiencia en una organización y minimizan o eliminan completamente las violaciones de los procedimientos o procesos que podrían exponerla a una responsabilidad monetaria o legal. En particular, las desventajas de una auditoría continua son los costos iniciales de configuración y, tal vez, una excesiva dependencia del sistema en algunas áreas de las operaciones de una empresa donde sería necesaria la intervención humana.
