La tasa impositiva corporativa más alta del mundo pertenece a los Emiratos Árabes Unidos, con una tasa impositiva de 2018 de hasta el 55%, según KPMG. Otros países con tasas impositivas corporativas superiores a la media incluyen India (35%), Venezuela (34%), Brasil (34%) y Japón (30, 86%).
Seis países imponen un impuesto corporativo del 0%: Anguila, Bahamas, Bahrein, Bermudas, las Islas Caimán y Turcas y Caicos. La tasa impositiva corporativa global promedio es de 24.03%
Tasas de impuestos corporativos bajos
Además de los países mayormente caribeños sin impuestos corporativos, muchos países de Europa del Este tienen tasas impositivas corporativas más bajas que el promedio, incluyendo Uzbekistán (7.5%), Hungría (9%), Bulgaria (10%) y Bosnia y Herzegovina (10%) Por región, Europa tiene la tasa impositiva corporativa más baja con 14.48%, significativamente más baja que la tasa impositiva promedio en Asia (21.21%), América (28.03%) y África (28.26%).
Por ejemplo, las Bahamas no grava las ganancias, los dividendos o los ingresos. También carece de ganancias de capital, retenciones e impuestos sobre las ventas. Los únicos requisitos impositivos son las tarifas de licencias comerciales, los impuestos a la propiedad y los aranceles de importación y timbre. La mayoría de las empresas extraterritoriales están exentas de las tarifas de licencia comercial y el impuesto de timbre. Dependiendo de la capitalización de mercado, las corporaciones multinacionales pagan una tasa impositiva efectiva entre 5% y 15%. (Para lecturas relacionadas, consulte: ¿Cómo se calculan las tasas impositivas efectivas a partir de los estados de resultados? )
Bermudas no ofrece una tasa impositiva corporativa con multinacionales que promedian una tasa impositiva efectiva del 12%. Las Islas Caimán no ofrecen una tasa impositiva corporativa con multinacionales que promedian una tasa impositiva efectiva del 13%. Estos son los promedios más bajos, lo que los hace tan atractivos para las empresas estadounidenses.
Altas tasas de impuestos corporativos
Aunque los Emiratos Árabes Unidos (EAU) tienen una tasa impositiva corporativa del 55%, en la práctica esa tasa impositiva generalmente solo se aplica a las empresas extranjeras dedicadas a la exploración y producción de petróleo y a los bancos extranjeros. Los impuestos son aplicados individualmente por los siete emiratos que conforman los EAU; no hay impuesto federal a las ganancias corporativas. Los EAU tienen una economía fuerte con un alto ingreso per cápita. Una vez altamente dependiente del petróleo, el gobierno ha diversificado con éxito la economía para incluir el turismo, las finanzas, la manufactura y el transporte aéreo.
Otros países con una tasa impositiva corporativa alta son económicamente poco sólidos. Venezuela tiene una tasa impositiva corporativa alta del 34% en 2018, pero el país está en una crisis económica, y el Fondo Monetario Internacional pronostica que la tasa de inflación de Venezuela podría alcanzar el millón por ciento en 2018. La prevención de un colapso económico requerirá reformas significativas. Brasil también tiene una tasa impositiva corporativa alta del 34% y su economía en 2018 está luchando. El real brasileño es débil frente al dólar estadounidense y su crecimiento del PIB en el segundo trimestre de 2018 fue solo del 0.2%. Para ambos países, la reducción de la tasa impositiva corporativa no tendrá un gran impacto en la economía local. (Para más información, vea: ¿Venezuela está cerca del colapso? )
Cómo se compara con EE. UU.
Con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017, el impuesto corporativo de EE. UU. Se ha reducido del 40%, el segundo más alto del mundo a partir de 2017, al 21% en 2018, por debajo del promedio global del 24.03% de la tasa impositiva corporativa. La disminución en la tasa de impuestos corporativos de los Estados Unidos es una de las disminuciones más dramáticas de cualquier país desde 2003, según KPMG. Solo Kuwait, que redujo su tasa impositiva corporativa del 55% al 15% en 2009, tuvo un mayor cambio porcentual.
En contraste, Canadá tardó nueve años en disminuir lentamente su tasa de impuestos corporativos de 36.6% en 2003 a 26%. La tasa impositiva corporativa de Canadá es del 26.5% en 2018. Japón también disminuyó lentamente su tasa impositiva corporativa del 42% en 2003 al 30.86% en la actualidad.
La línea de fondo
Ha habido mucho debate, particularmente en los EE. UU. Con un partido republicano históricamente favorable al impuesto a las corporaciones en el poder, sobre si una tasa impositiva corporativa más baja estimula o no el crecimiento económico. Si bien el impacto de la TCJA en la economía general de los EE. UU. No se conocerá por algún tiempo, es probable que las corporaciones estadounidenses continúen estacionando dinero en países libres de impuestos como las Bermudas y las Islas Caimán, incluso mientras crean empleos en los EE. UU.
