¿Qué son los impuestos de muerte?
Los impuestos de defunción son impuestos impuestos por el gobierno federal y / o estatal sobre el patrimonio de alguien después de su fallecimiento. Estos impuestos se recaudan sobre el beneficiario que recibe la propiedad en el testamento del difunto o el patrimonio que paga el impuesto antes de transferir la propiedad heredada.
Los impuestos de defunción también se denominan derechos de defunción, impuesto patrimonial o impuesto de sucesiones.
Impuestos de muerte explicados
El impuesto de defunción puede ser cualquier impuesto que se imponga sobre la transferencia de propiedad después de la muerte de alguien. El término "impuesto a la muerte" se acuñó por primera vez en la década de 1990 para describir los impuestos sobre sucesiones y herencias por aquellos que desean que se deroguen los impuestos. Con el impuesto al patrimonio, el patrimonio del fallecido paga el impuesto antes de que los activos se transfieran al beneficiario. Con el impuesto de sucesiones, la persona que hereda los activos paga.
El impuesto al patrimonio, cobrado por el gobierno federal y algunos gobiernos estatales, se basa en el valor de la propiedad y los activos en el momento de la muerte del propietario. A partir de 2018, el impuesto federal sobre el patrimonio es del 40% del monto de la herencia. Once estados imponen un impuesto estatal al patrimonio separado del del gobierno federal. Estos estados son Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington.
El gobierno federal no impone un impuesto a la herencia, pero varios estados sí lo hacen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Sin embargo, en todos estos estados, la propiedad que pasa a un cónyuge sobreviviente está exenta de impuestos a la herencia. Nebraska y Pennsylvania imponen impuestos sobre la propiedad que pasa a un hijo o nieto.
La mayoría de las personas terminan sin pagar el impuesto a la muerte, ya que solo se aplica a unas pocas personas. Por ejemplo, la ley de impuestos federales de 2018 aplica el impuesto al patrimonio a cualquier cantidad superior a $ 10 millones, que, cuando se indexa por inflación, permite a las personas transferir $ 11.2 millones y a las parejas transferir el doble de esa cantidad ($ 22.4 millones) sin pagar un centavo de impuesto. Por ejemplo, suponga que un individuo deja $ 12.2 millones (contabilizados por la inflación) en activos no exentos para sus hijos. El monto por encima del nivel federal, es decir, $ 12.2 millones - $ 11.2 millones = $ 1 millón, estará sujeto al impuesto al patrimonio. Por lo tanto, el patrimonio tendrá un impuesto de muerte del 40% x $ 1 millón = $ 400, 000. Mientras el patrimonio del difunto se valore por debajo del monto de exención aplicable para el año de fallecimiento, el patrimonio no deberá ningún impuesto federal sobre el patrimonio.
El crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que un individuo puede donar durante su vida antes de que se apliquen los impuestos por fallecimiento o impuestos sobre donaciones. El crédito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema impositivo que disminuye la factura impositiva de la persona o sucesión, dólar a dólar. Dado que algunas personas prefieren usar los créditos fiscales unificados para ahorrar en impuestos sucesorios después de su muerte, el crédito fiscal unificado no se puede usar para reducir los impuestos sobre donaciones mientras todavía están vivos, y se puede usar en el monto de la herencia que se lega a los beneficiarios después de la muerte.
Otra disposición disponible para reducir el impuesto a la muerte es la deducción matrimonial ilimitada, que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso a la muerte del cedente, libre de impuestos. La disposición elimina tanto el impuesto federal sobre el patrimonio como el regalo sobre las transferencias de bienes entre cónyuges, en efecto, los trata como una unidad económica. La transferencia a los cónyuges sobrevivientes es posible a través de una deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones que pospone los impuestos de transferencias sobre la propiedad heredada entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge. En otras palabras, la deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos patrimoniales al fallecer el primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos en el patrimonio sobre el monto de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del sobreviviente a menos que los activos se agoten o se regalen durante la vida del cónyuge sobreviviente.
