¿Qué es un plan de beneficios definidos?
Un plan de beneficios definidos es un plan de jubilación patrocinado por el empleador donde los beneficios de los empleados se calculan utilizando una fórmula que considera varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. La empresa administra la gestión de cartera y el riesgo de inversión del plan. También hay restricciones sobre cuándo y por qué método un empleado puede retirar fondos sin penalizaciones. Los beneficios pagados generalmente están garantizados de por vida y aumentan ligeramente para dar cuenta del mayor costo de vida.
Comprender el plan de beneficios definidos
También conocido como planes de pensión o planes de beneficios calificados, este tipo de plan se llama "beneficio definido" porque los empleados y los empleadores conocen la fórmula para calcular los beneficios de jubilación con anticipación, y la usan para definir y establecer el beneficio pagado. Este fondo es diferente de otros fondos de jubilación, como las cuentas de ahorro para la jubilación, donde los montos de pago dependen de los rendimientos de la inversión. Los retornos de inversión deficientes o los supuestos y cálculos defectuosos pueden resultar en un déficit de financiación, donde los empleadores están legalmente obligados a compensar la diferencia con una contribución en efectivo.
Para llevar clave
- Un plan de beneficios definidos es un programa basado en el empleador que paga beneficios en función de factores como la duración del empleo y el historial salarial. Las pensiones son planes de beneficios definidos. A diferencia de los planes de contribución definida, el empleador, no el empleado, es responsable para todos los riesgos de planificación e inversión de un plan de beneficios definidos. Los beneficios se pueden distribuir como pagos mensuales fijos como una anualidad o en un pago único. El cónyuge sobreviviente a menudo tiene derecho a los beneficios si el empleado fallece.
Dado que el empleador es responsable de tomar decisiones de inversión y administrar las inversiones del plan, el empleador asume todos los riesgos de inversión y planificación. Un plan de beneficios calificado para impuestos tiene las mismas características que un plan de pensiones, pero también brinda al empleador y a los beneficiarios incentivos fiscales adicionales que no están disponibles en los planes no calificados.
Ejemplos de pagos del plan de beneficios definidos
Un plan de beneficios definidos garantiza un beneficio específico o pago al momento de la jubilación. El empleador puede optar por un beneficio fijo o uno calculado de acuerdo con una fórmula que tenga en cuenta los años de servicio, la edad y el salario promedio. El empleador generalmente financia el plan aportando una cantidad regular, generalmente un porcentaje del pago del empleado, a una cuenta con impuestos diferidos. Sin embargo, dependiendo del plan, los empleados también pueden hacer contribuciones. La contribución del empleador es, en efecto, una compensación diferida.
Al jubilarse, el plan puede pagar pagos mensuales durante toda la vida del empleado o como un pago global. Por ejemplo, un plan para un jubilado con 30 años de servicio al momento de la jubilación puede indicar el beneficio como un monto exacto en dólares, como $ 150 por mes por año del servicio del empleado. Este plan le pagaría al empleado $ 4, 500 por mes en la jubilación. Si el empleado muere, algunos planes distribuyen los beneficios restantes a los beneficiarios del empleado.
Anualidad vs. pagos a tanto alzado
Las opciones de pago comúnmente incluyen una anualidad de una sola vida, que proporciona un beneficio mensual fijo hasta la muerte; una anualidad calificada conjunta y de sobreviviente, que ofrece un beneficio mensual fijo hasta la muerte y permite que el cónyuge sobreviviente continúe recibiendo beneficios a partir de entonces; o un pago a tanto alzado, que paga el valor total del plan en un solo pago.
Seleccionar la opción de pago correcta es importante porque puede afectar el monto del beneficio que recibe el empleado. Es mejor discutir las opciones de beneficios con un asesor financiero.
Trabajar un año adicional aumenta los beneficios del empleado, ya que aumenta los años de servicio utilizados en la fórmula de beneficios. Este año adicional también puede aumentar el salario final que el empleador usa para calcular el beneficio. Además, puede haber una estipulación que dice que trabajar más allá de la edad normal de jubilación del plan aumenta automáticamente los beneficios de un empleado.
