Tabla de contenido
- Tipos de manutención conyugal
- La pensión alimenticia ya no es deducible
- La manutención infantil no es deducible
- Liquidaciones de propiedad y QDRO
- ¿Qué tipo de pago es mejor?
- La línea de fondo
La creciente tasa de divorcios en Estados Unidos ha llevado a la creación de varios tipos de manutención conyugal en los que un ex cónyuge debe pagar al otro. En la mayoría de los casos, se requiere que el cónyuge con mayores ingresos pague una cierta cantidad al menor, aunque hay excepciones a esto. Las reglas de impuestos suelen ser diferentes según el tipo de apoyo que se proporcionó, y la pensión alimenticia es deducible de impuestos. Pero bajo la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, ese ya no es el caso.
Este artículo explora los factores que determinan cómo la manutención conyugal se clasifica y posteriormente se grava.
Para llevar clave
- La pensión alimenticia y la manutención de los hijos son los dos tipos de asistencia financiera que se otorgan a los ex cónyuges, dependiendo de las circunstancias. En el pasado, la pensión alimenticia era deducible de impuestos para el pagador y reportable como ingreso imponible por el receptor; luego de la aprobación de la nueva ley de impuestos, la pensión alimenticia ya no es deducible. Los pagos de manutención de menores nunca han sido deducibles de impuestos y no están disponibles para informar como una deducción.
Tipos de manutención conyugal
Hoy se otorgan dos tipos principales de manutención a los ex cónyuges: pensión alimenticia y manutención de los hijos. Ambos tipos de manutención se otorgan mediante un decreto de divorcio, un acuerdo de separación por escrito o un decreto de manutención. La falta de pago de cualquiera de ellos puede dar lugar a nuevas acciones legales, incluido el embargo de los reembolsos de impuestos del pagador o un litigio adicional por parte del destinatario legítimo. Diferentes regiones tienen diferentes leyes que describen las consecuencias de la falta de pago.
La pensión alimenticia ya no es deducible
Este tipo de manutención conyugal a menudo se otorga en divorcios donde los niños no están involucrados. Antes de la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, los pagos de pensión alimenticia eran declarables como una deducción por encima de la línea, deducibles por el pagador e informables como ingresos imponibles por el destinatario.
Las reglas que rodean esto incluyen que la pensión alimenticia debe especificarse claramente en el divorcio, debe ser obligatoria y los pagos realizados voluntariamente o fuera de los términos del acuerdo de divorcio no pueden contar como pensión alimenticia. Además, solo el efectivo podría contar como pensión alimenticia deducible, sin transferencia de propiedad u otras posesiones.
Sin embargo, con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, la pensión alimenticia ya no está disponible como deducción. Las parejas que finalizaron su divorcio y separación a más tardar el 31 de diciembre de 2018, pudieron tomar la deducción al presentar sus impuestos de 2018.
La pensión alimenticia era previamente deducible de impuestos, pero ya no lo es, luego de la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
La manutención infantil no es deducible
Esta forma de manutención conyugal está específicamente designada para beneficiar a los hijos del ex cónyuge. La manutención de los hijos no es deducible por el pagador ni declarada como ingreso imponible por el receptor. Ciertos eventos relacionados con los niños, como la mayoría de edad o la mudanza de la casa, resultan en una modificación de los requisitos de manutención de los hijos. Tanto el IRS como los gobiernos estatales tienen la autoridad de embargar cualquier devolución de impuestos en un esfuerzo por cobrar la manutención de los hijos en mora.
Liquidaciones de propiedad y QDRO
Cualquier división inicial de propiedad resultante del divorcio generalmente se considera un intercambio de propiedad libre de impuestos por el IRS. El destinatario toma sobre la base de cualquier propiedad recibida y no paga impuestos sobre la renta tras su transferencia. Cualquier tipo de IRA o plan de jubilación transferido de un cónyuge a otro bajo una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO) también se considera un intercambio de propiedad libre de impuestos.
¿Qué tipo de pago es mejor?
Desde una perspectiva fiscal, los pagos de pensión alimenticia favorecieron previamente al pagador, mientras que los pagos de manutención infantil fueron más beneficiosos para el receptor. Sin embargo, con la nueva ley, ninguno de los pagos tiene una ventaja fiscal para el pagador. Hay varios factores que las parejas divorciadas deben considerar al determinar la naturaleza y el monto de los pagos a realizar. Quién reclamará las exenciones de dependencia y el crédito tributario por hijos para los niños involucrados como dependientes es un problema. Si los ingresos de un cónyuge son demasiado altos para aprovechar los beneficios fiscales, puede ser conveniente permitir que el otro cónyuge lo haga, tal vez a cambio de pagos de manutención de menores u otros arreglos financieros.
Si los ingresos del cónyuge receptor son bastante bajos, recibir pagos de pensión alimenticia puede tener poco o ningún impacto sobre sus ingresos y, por lo tanto, puede ser elegido a cambio de que el pagador brinde otros beneficios, como un acuerdo de custodia más favorable. La naturaleza de los requisitos de pago también depende de las circunstancias generales del divorcio.
La línea de fondo
Las parejas que se divorcian deben reconocer que lo mejor para ambas partes es conocer estas reglas y planificar en consecuencia. Si no se comprenden las implicaciones impositivas, los pagos conyugales resultantes del divorcio pueden conducir a créditos y deducciones perdidas, reduciendo en última instancia los ingresos de ambas partes involucradas. Las parejas que están considerando el divorcio o que han comenzado el proceso de divorcio pueden consultar a un profesional con capacitación especializada en las ramificaciones financieras del divorcio, como un especialista en divorcios certificado.
