El presupuesto y la previsión financiera son herramientas que las empresas utilizan para establecer un plan sobre dónde la administración idealmente quiere llevar a la compañía (presupuesto) y si se dirige en la dirección correcta (previsión financiera). Aunque el presupuesto y la previsión financiera a menudo se usan juntos, existen diferencias claras entre los dos conceptos. El presupuesto cuantifica la expectativa de ingresos que una empresa quiere lograr para un período futuro, mientras que el pronóstico financiero estima el número de ingresos que se lograrán en un período futuro.
Presupuesto
Un presupuesto es un resumen de las expectativas de lo que una empresa quiere lograr para un período en particular, generalmente un año. Las características del presupuesto incluyen:
- Estimaciones de ingresos y gastos Flujos de efectivo esperados Reducción de deuda esperada Se compara un presupuesto con los resultados reales para calcular las variaciones entre las dos cifras.
El presupuesto representa la posición financiera, el flujo de caja y las metas de una empresa. El presupuesto de una empresa generalmente se vuelve a evaluar periódicamente, generalmente una vez por año fiscal, dependiendo de cómo la administración quiera actualizar la información. El presupuesto crea una línea de base para comparar los resultados reales para determinar cómo los resultados varían del rendimiento esperado.
Si bien la mayoría de los presupuestos se crean para todo un año, esa no es una regla estricta. Para algunas compañías, la administración puede necesitar ser flexible y permitir que el presupuesto se ajuste durante todo el año a medida que cambian las condiciones comerciales.
Pronóstico financiero
Previsión financiera estima los resultados financieros futuros de una empresa mediante el examen de datos históricos. La previsión financiera permite a los equipos de gestión anticipar resultados basados en datos financieros anteriores. Las características del pronóstico financiero incluyen:
- Se utiliza para determinar cómo las empresas deben asignar sus presupuestos para un período futuro. A diferencia de la presupuestación, la previsión financiera no analiza la variación entre las previsiones financieras y el rendimiento real. Se actualiza regularmente, tal vez mensualmente o trimestralmente, cuando hay un cambio en las operaciones, el inventario y el plan comercial. Puede ser a corto y largo plazo. Por ejemplo, una empresa podría tener pronósticos trimestrales de ingresos. Si un cliente se pierde ante la competencia, es posible que sea necesario actualizar los pronósticos de ingresos. Un equipo de administración puede usar pronósticos financieros y tomar medidas inmediatas basadas en los datos pronosticados.
El pronóstico financiero puede ayudar a un equipo de administración a realizar ajustes en los niveles de producción e inventario. Además, un pronóstico a largo plazo podría ayudar al equipo de gestión de una empresa a desarrollar su plan de negocios.
La línea de fondo
Un presupuesto es un esbozo de la dirección que la dirección quiere llevar a la empresa. Un pronóstico financiero es un informe que ilustra si la empresa está alcanzando sus objetivos presupuestarios y hacia dónde se dirige en el futuro.
El presupuesto a veces puede contener objetivos que pueden no ser alcanzables debido a las condiciones cambiantes del mercado. Si una empresa usa el presupuesto para tomar decisiones, el presupuesto debe ser flexible y actualizado con más frecuencia que un año fiscal para que haya una relación con el mercado prevaleciente.
Los presupuestos y las previsiones financieras deberían funcionar conjuntamente. Por ejemplo, los pronósticos financieros a corto y largo plazo podrían usarse para ayudar a crear y actualizar el presupuesto de una empresa.
