Todos sabemos lo que dijo Benjamin Franklin: "Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos". No importa cuánto trate de evitarlos, llega un momento en que tendrá que enfrentar uno y luego el otro. Los impuestos son generalmente una obligación que la mayoría de las personas prefiere pagar de forma mínima. Los contribuyentes harán su mejor esfuerzo para reducir la porción de sus ingresos pagaderos al Tío Sam.
Si bien es posible descubrir lagunas que reducirán el total de sus impuestos adeudados, maximizar los ingresos después de impuestos puede requerir una cantidad considerable de tiempo, gastos y creatividad. Y eso suena igual de cierto si posee una propiedad. Pero cuando se trata de ventas de propiedades, hay una forma en que puede evitar posponer el pago de una factura de impuestos altos al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se llama un intercambio 1031, que se reconoce cada vez más por sus beneficios fiscales para inversores de todos los niveles. Siga leyendo para obtener más información sobre esta regla y cómo puede ayudar.
Para llevar clave
- Un intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares que se mantienen con fines comerciales o de inversión en los Estados Unidos. El intercambio permite la deferencia de cualquier ganancia imponible sobre la propiedad que se vende por primera vez. Los contribuyentes tienen 45 días desde el momento en que la propiedad se vende para identificar posibles propiedades de reemplazo. La propiedad de reemplazo debe estar asegurada y el intercambio debe finalizar a más tardar 180 días después de la venta del activo original.
¿Qué es un intercambio 1031?
Un intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares en los Estados Unidos. En pocas palabras, una propiedad que se vende no está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital hasta que finalmente se venda sin reinvertir los ingresos. Esencialmente, esto no permite evitarlo, sino la deferencia de cualquier ganancia imponible sobre la propiedad que se vende por primera vez.
En un intercambio 1031, ambas propiedades deben mantenerse con fines comerciales o de inversión y deben ubicarse en los Estados Unidos. Aunque deben ser de naturaleza similar, la calidad de las propiedades es irrelevante. Las corporaciones, sociedades, compañías de responsabilidad limitada y fideicomisos son entidades elegibles que pagan impuestos que pueden establecer un intercambio bajo la Sección 1031.
¿Pero qué hay de la propiedad personal? La venta de una casa residencial para otra no estaría permitida bajo las pautas de intercambio 1031. Además, hay tipos específicos de propiedad que no son elegibles y, por lo tanto, no califican para un intercambio 1031. Éstos incluyen:
- Inventario de negocios Acciones y bonos Notas de deuda Valores Valores de interés en sociedades
Para muchas personas, el tema de los impuestos puede volverse muy confuso rápidamente. Los impuestos pueden pasar de simples a altamente complejos simplemente agregando algunas propiedades a la ecuación. Sin embargo, ser educado sobre las normas fiscales efectivas disponibles puede ser un activo en sí mismo. Un intercambio 1031 es una sección del código tributario que puede recompensar a las personas involucradas en ciertas actividades comerciales y de inversión.
Regla 1031 Cambios
La aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) en diciembre de 2017 hizo algunos cambios en la definición de propiedad. Antes de los cambios, las licencias apropiadas de aeronaves, equipos y franquicias eran elegibles para un intercambio 1031. Pero la nueva ley limitó la definición de propiedad a bienes inmuebles. Los alquileres en común (TIC) también se aplican. Estos son acuerdos que involucran a dos o más personas que comparten la propiedad de una propiedad o terreno.
La aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos eliminó ciertos tipos de propiedad de la regla de intercambio 1031, incluidas las licencias de aviones, equipos y franquicias.
Pautas requeridas
Para ser autorizado como un intercambio 1031, la transacción debe estar supeditada a la obtención y renuncia de cada propiedad respectiva. Las partes involucradas suelen utilizar empresas de facilitación de intercambio que ayudan a gestionar acuerdos de esta naturaleza para garantizar que se lleven a cabo correctamente. Afortunadamente, un intercambio similar no tiene que completarse simultáneamente, pero tiene algunas limitaciones de tiempo que deben seguirse.
Primero, el contribuyente tiene 45 días desde el momento en que se vende la propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo. Un aviso escrito de esta identificación debe firmarse y entregarse al vendedor o agente calificado de la propiedad deseada. Para bienes inmuebles, la documentación debe incluir detalles específicos sobre la propiedad, como la dirección y la descripción legal. Luego, la propiedad de reemplazo debe estar asegurada y el intercambio finalizado a más tardar 180 días después de la venta del activo original o la fecha límite de la declaración del impuesto sobre la renta para el año fiscal en que se vendió el activo original, lo que ocurra primero. La propiedad debe tener una descripción muy similar a la mencionada durante el período inicial de 45 días.
Intercambios inversos
Ahora que sabe más sobre un intercambio 1031 regular, es importante saber que también es posible un intercambio inverso. El atractivo de este tipo de intercambio es que el contribuyente puede tomar todo el tiempo que sea necesario para comprar una propiedad, ya que los plazos no se aplican hasta que la propiedad se adquiere y registra oficialmente con un Titular de Alojamiento de Intercambio. Técnicamente, este es un agente que posee los títulos legales de propiedad hasta que se complete el intercambio. El inversionista inmobiliario tiene 45 días para especificar qué propiedad quiere vender, lo que a menudo ya se conoce. El inversor tiene otros 135 días para completar la venta de la propiedad renunciada. El intercambio inverso proporciona otro método más para aprovechar este beneficio fiscal único.
Requisitos de papeleo
Con todas las condiciones anteriores satisfechas, también hay requisitos administrativos que deben documentarse y rastrearse. La ganancia de la venta original del primer activo debe registrarse, de modo que si se vende el activo de reemplazo, ambas ganancias se gravan con algunos ajustes. El IRS requiere que se rastreen los intercambios 1031 en el Formulario 8824 que especifica los detalles sobre la transacción. El formulario en sí mismo solicita descripciones de las propiedades que se intercambiaron, las fechas de adquisición y transferencia, cómo se relacionan las dos partes del intercambio y el valor de ambas propiedades.
Además, el formulario requiere la declaración de la ganancia o pérdida en la propiedad vendida, así como el efectivo recibido o pagado junto con los pasivos, si corresponde, de la transacción. Finalmente, debe enumerarse la base (o el costo con las adiciones y deducciones necesarias) de la propiedad original. La Publicación 544 del IRS también proporciona detalles adicionales sobre la venta y disposición de activos y su tratamiento fiscal apropiado.
La línea de fondo
El canal único de crecimiento con impuestos diferidos a través de los intercambios 1031 puede empoderar a las personas al permitirles crecer exponencialmente su riqueza si se usa correctamente. En lugar de pagar impuestos cuando se realiza una ganancia de capital, estos ingresos pueden reinvertirse en un activo de valor similar o superior. Idealmente, este proceso puede repetirse utilizando los fondos para la adquisición de propiedades en lugar de pagar al IRS, lo que resulta en un crecimiento acelerado. Los intercambios inversos ofrecen aún más flexibilidad de esta regla, abriendo más opciones para los inversores.
El papeleo necesario para rastrear este tipo de transacción es exhaustivo, pero no deje que eso sea un detractor. Por último, tenga en cuenta los plazos y plazos durante los cuales se pueden comprar y vender propiedades. Perder estas ventanas cruciales puede ser la diferencia de pagar hasta un 35% en impuestos o aumentar su patrimonio neto. Finalmente, el intercambio 1031 es una estrategia de impuestos diferidos completamente legal que cualquier contribuyente en los Estados Unidos puede usar. A largo plazo, el uso consistente y adecuado de esta estrategia puede pagar dividendos sustanciales en los años venideros.
