¿Qué son las reservas no divulgadas?
Las reservas bancarias son los mínimos en efectivo que las instituciones financieras deben tener a la mano. La Reserva Federal establece los requisitos para garantizar que los bancos tengan suficiente dinero disponible para cubrir los retiros. Las reservas no divulgadas incluyen reservas no publicadas u "ocultas" que pueden no aparecer en documentos públicos, como un balance general, pero que, sin embargo, son activos reales y la mayoría de las instituciones bancarias las consideran como tales.
Comprender las reservas no divulgadas
Las reservas no divulgadas se relacionan con los requisitos de capital en la industria bancaria y se designan como capital de Nivel 2. El capital de nivel 1, que también se conoce como capital central, consiste en capital social y reservas reveladas (ganancias retenidas). Es el dinero que el banco tiene en sus libros mientras realiza préstamos, inversiones, operaciones u otras transacciones riesgosas. En pocas palabras, los fondos de Nivel 1 apoyan a los bancos cuando se absorben las pérdidas para que las funciones comerciales no tengan que cerrarse.
Para llevar clave
- Las reservas son los niveles de efectivo que los bancos deben tener a mano para cubrir retiros y, en casos excepcionales, corridas bancarias. Las reservas no reveladas están en los libros de una institución financiera, pero están "ocultas" al público y no figuran en los estados financieros. Las reservas no reveladas se incluyen como parte del capital de Nivel 2 junto con las reservas generales para pérdidas crediticias y revaluación. Algunos países no reconocen las reservas no reveladas como activos.
Las reservas no reveladas se incluyen en el capital de Nivel 2 y se producirán a través de provisiones o cuando un banco cobre gastos contra un P&L. Estos elementos no se divulgan y no son visibles en las declaraciones públicas, como el balance general. El capital de nivel 2, o capital suplementario, también incluye una serie de componentes importantes y legítimos del requerimiento de capital de un banco. Se pueden incluir cinco elementos en los cálculos de capital de Nivel 2:
- Reservas no reveladas Reservas generales para préstamos incobrables Instrumentos de capital de deuda híbrida Deuda a plazo subordinado
Los requisitos de capital de Nivel 1 y Nivel 2 se estandarizaron en gran medida en el acuerdo de Basilea I, emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea y no fueron afectados por el acuerdo de Basilea II. Los reguladores nacionales de la mayoría de los países del mundo han implementado estándares de Nivel 2 en la legislación local. En el cálculo del capital regulatorio, el Nivel 2 se limita al 100% del capital del Nivel 1.
Reservas no divulgadas Consideraciones especiales
Las formas preferidas o aceptadas de capital y colateral han crecido en importancia, particularmente después de la crisis bancaria de 2008 y 2009. Las pruebas de estrés bancario, que se llevaron a cabo en respuesta a numerosos programas de rescate financiados por los contribuyentes, destacaron cómo ciertos activos y reservas fueron lamentablemente inadecuados durante Los mercados volátiles de la Gran Recesión.
En la práctica, las reservas no reveladas no son comunes, pero son aceptadas por algunos reguladores donde un banco ha obtenido ganancias, pero las ganancias no han aparecido en las ganancias retenidas normales o en las reservas generales del banco. Es bastante estándar que las reservas no reveladas sean aceptadas por las autoridades de supervisión de un banco. Sin embargo, muchos países no aceptan reservas no reveladas como un concepto contable o incluso como una forma legítima de capital.
