¿Qué es un acuerdo de reembolso de salud (HRA)?
Un acuerdo de reembolso de salud (HRA) es un plan financiado por el empleador que reembolsa a los empleados los gastos médicos calificados y, en algunos casos, las primas de seguro. Los empleadores pueden reclamar una deducción de impuestos por los reembolsos que realizan a través de estos planes, y los dólares de reembolso recibidos por los empleados generalmente están libres de impuestos.
Cómo funciona un acuerdo de reembolso de salud (HRA)
Un acuerdo de reembolso de salud es un plan establecido por un empleador para cubrir los gastos médicos de sus empleados. El empleador decide cuánto aportará al plan y el empleado puede solicitar el reembolso de los gastos médicos reales incurridos hasta ese monto. Todos los empleados de la misma clase deben recibir la misma contribución de HRA.
Una HRA no es una cuenta. Los empleados no pueden retirar fondos por adelantado y luego usarlos para pagar gastos médicos. En cambio, primero deben incurrir en el gasto y luego hacer que se les reembolse. El reembolso al momento del servicio es posible si el empleador proporciona una tarjeta de débito HRA. Un empleado que usa todos los fondos asignados en la HRA antes de fin de año tendrá que cubrir cualquier factura de salud posterior de su bolsillo o con los fondos en una cuenta de gastos flexible (FSA), también conocida como un acuerdo de gastos flexibles), cuando esté disponible, o una cuenta de ahorro de salud (HSA) para empleados que tienen un plan de salud con deducible alto (HDHP).
Para llevar clave
- Los empleadores, no los empleados, financian las HRA. Una HRA no es portátil; el empleado pierde este beneficio cuando deja la empresa. Las normas gubernamentales, que los empleadores pueden refinar aún más, determinan qué gastos se pueden reembolsar a los empleados. Dependiendo del tipo de HRA, los fondos se pueden utilizar para reembolsar las primas del seguro médico, la visión y el seguro dental primas y gastos médicos calificados. Las reglas sobre las HRA son sustancialmente diferentes a partir de enero de 2020.
Beneficios de los acuerdos de reembolso de salud
En 2019, las HRA se pueden usar para pagar gastos médicos calificados, que incluyen medicamentos recetados, insulina, un examen físico anual, muletas, píldoras anticonceptivas, comidas pagadas mientras recibe tratamiento en un centro médico, atención de un psicólogo o psiquiatra, tratamiento por abuso de sustancias, costos de transporte incurridos para obtener atención médica y mucho más. Según las reglas de la administración de Obama, no se pueden usar para pagar las primas de seguros de salud individuales.
A partir de enero de 2020, las HRA cambiarán considerablemente. El gobierno permitirá que los empleadores ofrezcan a sus empleados un nuevo tipo de HRA llamada HRA de cobertura individual en lugar de un seguro médico grupal. Los empleados pueden usar estas HRA para comprar su propio seguro de salud individual integral con dólares antes de impuestos dentro o fuera del mercado de seguros de salud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. Las HRA de cobertura individual también pueden reembolsar a los empleados los gastos de salud calificados, como copagos y deducibles.
Además, según las nuevas reglas, los empleadores que continúan ofreciendo seguro médico grupal tradicional pueden ofrecer HRA de beneficios exceptuados para reembolsar a los empleados hasta $ 1, 800 al año en gastos médicos calificados. Los empleados pueden inscribirse en una "HRA de beneficios exceptuados" incluso si rechazan la cobertura de seguro médico grupal, pero no pueden usar los fondos para comprar un seguro médico integral. Sin embargo, pueden usar los fondos para pagar el seguro de salud a corto plazo, las primas de los seguros dentales y de la vista y los gastos médicos calificados (haga clic aquí y vaya a la P 11 para obtener más detalles).
Los empleados pueden usar el dinero en sus HRA para cubrir los costos médicos, dentales y de la vista permitidos de sus cónyuges y dependientes.
Limitaciones de los acuerdos de reembolso de salud
Una HRA solo cubre gastos médicos y dentales calificados. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los gastos médicos son costos incurridos para aliviar o prevenir una enfermedad física o mental, no gastos para mantener la salud general, como las vitaminas.
Los gastos que no califican como gastos médicos necesarios incluyen, por ejemplo, blanqueamiento dental, ropa de maternidad, servicios funerarios, tarifas de membresía para clubes de salud, sustancias controladas, cuidado de niños para un bebé sano, asesoramiento matrimonial, medicamentos de otros países y medicamentos sin receta. medicamentos
Un empleador puede excluir ciertos gastos médicos aunque los gastos sean calificados por el IRS. La lista del empleador de gastos médicos reembolsables se describirá en su documento del plan HRA para empleados.
Consideraciones Especiales
Financiación y portabilidad de la HRA
El acuerdo de reembolso de salud es financiado únicamente por el empleador, que también decide la contribución anual máxima para la HRA de cada empleado. Con las nuevas reglas de la HRA en enero de 2020, los empleadores aún determinan cuánto contribuir a las HRA de los empleados, excepto que todos los trabajadores de la misma clase de empleados deben recibir la misma contribución, como se señaló anteriormente. Los trabajadores que son mayores o que tienen dependientes pueden recibir más.
Cualquier dinero de la HRA que no se haya gastado para fin de año puede transferirse al año siguiente, aunque un empleador puede establecer un límite máximo de reinversión que se puede transferir de un año al siguiente. Además, si un empleado es despedido o deja la empresa para trabajar para otra empresa, la HRA no los acompaña. (Eso lo hace diferente de una HSA, “cuenta de ahorro para la salud”, que es portátil. Consulte más abajo para obtener más información).
Ventajas fiscales de la HRA
Como beneficio para los empleadores, los reembolsos a través de la HRA son 100% deducibles de impuestos. Como alternativa a la atención médica para jubilados más cara, un empleador puede usar una HRA para cubrir los costos de salud de los empleados jubilados. Además, dado que los planes están totalmente financiados por los empleadores, ofrecen previsibilidad, lo que les permite anticipar su gasto máximo aproximado para los beneficios de salud de la HRA para el año.
Los empleados pueden usar el acuerdo para pagar una amplia gama de gastos médicos no cubiertos por sus pólizas de seguro de salud. Dependiendo del tipo de HRA, también pueden usarlo para primas de seguro médico, dental o de la vista. Además, los reembolsos están libres de impuestos hasta un monto máximo por un período de cobertura. Algunas empresas pueden ofrecer a los empleados la ventaja adicional de otros beneficios de salud proporcionados por el empleador, como una FSA, junto con una HRA.
Arreglos de reembolso de salud versus otros arreglos
Un empleado que tiene una FSA y una HRA, y tiene un gasto que es elegible para ser reembolsado a través de ambos planes, no puede elegir cuál cubrirá el gasto. En cambio, los costos serán reembolsados por el plan que el empleador ha establecido para pagar primero. Cuando este plan primario se haya agotado, el segundo plan se usará para cubrir los gastos médicos elegibles posteriores que se informan para reembolso.
Aquí hay una mirada más cercana a otras dos opciones para financiar gastos médicos de bolsillo.
FSA
Una FSA se financia utilizando una parte del salario antes de impuestos de un empleado y, en contraste con una HRA, cada empleado determina cuánto dinero debe destinar a estos arreglos anualmente, hasta $ 2, 700 en 2019. Los fondos no utilizados en las HRA pueden transferirse al año siguiente según el criterio del empleador. Los fondos de FSA no utilizados generalmente no se pueden usar en el próximo año del plan, aunque un empleador puede ofrecer un período de gracia corto o permitir que se transfieran hasta $ 500.
HSA
En comparación con una HRA, una cuenta de ahorro para la salud (HSA) es una cuenta con ventajas impositivas totalmente otorgada que no está sujeta a confiscación si los fondos permanecen en la cuenta al final del año. Una HSA se combina con un plan de salud de deducible alto (HDHP) para pagar los gastos médicos y dentales. La cuenta es financiada por el empleado y / o empleador y, como una FSA, no puede utilizarse para pagar las primas de seguro. A diferencia de las HRA y FSA, los empleados pueden conservar sus HSA si cambian de empleador.
