Las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas IRA pueden ser un lastre para muchos contribuyentes, lo que incomoda incómodamente su ingreso anual, a veces incluso en un nivel más alto. Pero hay una manera de hacer el bien con el RMD, tanto para los demás como para el resultado final. En 2015, el Congreso hizo permanente la regla de distribución caritativa calificada (QCD). Esta regla permite a los propietarios de IRA tradicionales excluir sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus ingresos brutos ajustados si entregan el dinero a una organización benéfica calificada.
Dado el impacto que los RMD pueden tener en la factura de impuestos, vale la pena crear estrategias de planificación a largo plazo en torno a esta regla.
conclusiones clave
- La regla de distribución caritativa calificada (QCD) permite a los propietarios de IRA tradicionales deducir sus distribuciones mínimas requeridas en sus declaraciones de impuestos si entregan el dinero a una organización benéfica. Al reducir su ingreso bruto ajustado, la regla QCD puede reducir efectivamente sus impuestos sobre la renta. limitado a $ 100, 000 anuales, por persona. Los QCD deben hacerse directamente a la organización benéfica.
Quién puede usar la regla QCD
Cualquier propietario o beneficiario de IRA tradicional que tenga al menos 70 años y medio de edad puede usar la regla de distribución de caridad calificada (QCD) para eximir de impuestos a sus distribuciones mínimas requeridas (RMD). El límite de edad aquí se aplica a la fecha exacta en que el propietario de la IRA cumple 70 años y medio. Por ejemplo, si el propietario de una cuenta IRA cumple 70 años el 15 de febrero, no puede hacer un QCD hasta el 15 de agosto.
Los propietarios de Roth IRA también pueden usar la regla QCD, aunque no verán ningún beneficio al hacerlo, ya que sus distribuciones ya están libres de impuestos.
Distribuciones elegibles
Todas las contribuciones y ganancias que se acumulan dentro de una IRA tradicional son elegibles para QCD. La excepción son las contribuciones no deducibles, ya que se consideran una devolución de base libre de impuestos.
La cantidad que se puede tomar como QCD tiene un límite de $ 100, 000 por contribuyente por año.
Las estrategias de donaciones conjuntas tampoco están disponibles para los QCD, lo que significa que una pareja no puede tomar ambos montos de RMD agregados de una sola cuenta y excluir el monto total de su ingreso bruto ajustado (AGI). Cada uno de ellos debe tomar su RMD de sus propias cuentas para que ambos califiquen.
La estrategia QCD también puede beneficiar a los propietarios de IRA tradicionales que desean convertir sus saldos en cuentas Roth, ya que el QCD reducirá la cantidad de dinero imponible en la cuenta.
La ventaja de AGI
Una de las mayores ventajas que brinda la norma QCD es la capacidad de los contribuyentes de reducir su ingreso bruto ajustado (AGI). Esto es mucho más valioso que tomar una deducción detallada, que simplemente reduce el ingreso imponible. Debido a que el AGI se usa para muchos cálculos de impuestos, tener un número menor puede permitir que el donante permanezca en un nivel impositivo más bajo, reduzca o elimine los impuestos del Seguro Social u otros ingresos, y siga siendo elegible para deducciones y créditos que podrían perderse si el el contribuyente tuvo que declarar el monto de RMD como ingreso.
Reglas de pago
La regla principal para recordar cuando se trata de QCD es que las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica, no al propietario o beneficiario. Esto significa que haga que el cheque de distribución se extienda a la organización benéfica o se contará como una distribución imponible. El propietario o beneficiario de IRA puede recibir este cheque y entregarlo a la organización, pero no puede depositar el cheque y extender otro a la organización benéfica.
El propietario del IRA puede, por supuesto, tomar una suma mayor que su RMD y dársela a la organización benéfica. Sin embargo, recuerde ese límite de $ 100, 000. Las distribuciones que excedan los $ 100, 000 no serán excluidas de AGI, y el contribuyente debe calificar para deducciones detalladas para deducir la contribución en exceso.
La organización benéfica receptora también debe ser una organización 501 (c) 3 calificada. Los vehículos como las anualidades de donaciones de caridad no calificarán.
Finalmente, el monto de la donación también debe ser justificado por la organización benéfica con un recibo escrito.
La Ley SECURE, aprobada a fines de 2019, aumentó la edad a la que los propietarios de IRA deben comenzar las distribuciones mínimas requeridas a 72; sin embargo, la edad para las distribuciones benéficas calificadas sigue siendo 70 años y medio, creando una ventana única de uno a dos años en la cual las distribuciones IRA califican como contribuciones caritativas, pero no como RMD.
La línea de fondo
Los propietarios de IRA que deseen reducir su AGI pueden usar la estrategia de distribución caritativa calificada para dispersar eficientemente el dinero a una organización benéfica de su elección. Esta estrategia es superior a recibir un recibo constructivo de la distribución y luego donar a organizaciones benéficas porque la segunda opción no reducirá el AGI del donante. Si se usa correctamente, la regla QCD proporcionará a los propietarios de IRA de mentalidad benéfica una conveniente deducción de impuestos en los próximos años.
