¿Qué es una fundación privada?
El tipo más común de fundación es la fundación que otorga subvenciones. Este tipo de fundación privada es una organización sin fines de lucro financiada principalmente por un individuo, pareja casada, familia o corporación. Los activos de la fundación privada se denominan dotación, que se invierte para generar ingresos para la fundación. La dotación se utiliza para financiar sus operaciones y otorgar subvenciones.
Al igual que las organizaciones benéficas públicas, las fundaciones privadas se definen en la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. De hecho, "fundación privada" es el estado predeterminado otorgado a las organizaciones que reciben el estado 501 (c) (3). A diferencia de una organización benéfica pública, una fundación privada generalmente hace donaciones, llamadas subvenciones, a otras organizaciones benéficas. Por lo general, no realiza sus propias operaciones de caridad. Las fundaciones privadas otorgan subvenciones para financiar los gastos operativos generales de una organización o para financiar un programa específico.
También pueden otorgar subvenciones a individuos si siguen las reglas del IRS. Las actividades de una fundación privada, como las de una organización benéfica pública, deben beneficiar al público para que la fundación mantenga su estado exento de impuestos.
Cómo comenzar su propia fundación privada
Beneficios de tener una fundación privada
Por un lado, una fundación puede financiar consistentemente una causa selecta y proporcionar beneficios acumulativos a los receptores durante muchos años de donaciones. Entonces, las personas que comienzan una fundación a menudo buscan la permanencia, según Exponent Philanthropy, anteriormente llamada Asociación de Pequeñas Fundaciones.
Algunas familias comienzan fundaciones para crear un legado, según Exponent Philanthropy. Una fundación establecida en el nombre de un ser querido puede honrar a ese individuo incluso después de su fallecimiento. Establecer una base en un apellido también puede alentar a los miembros de la familia a participar en una causa común, y a menudo unida.
Los beneficios fiscales son otra razón para comenzar una fundación privada. Cuando se organiza como 501 (c) (3), las fundaciones privadas están exentas de impuestos. Pueden cobrar contribuciones en efectivo y propiedades apreciadas sin pagar impuestos sobre esas contribuciones, y los contribuyentes pueden reclamar sus donaciones como deducciones fiscales (con algunas restricciones). Para calificar para la exención de impuestos, el propósito de la fundación debe ser de caridad, religión, educación, ciencia, literatura, pruebas de seguridad pública, fomentar deportes aficionados nacionales o internacionales, o prevenir la crueldad hacia niños o animales. La fundación puede ayudar a los pobres, avanzar en la educación o mantener un edificio público.
El IRS define tres diferencias clave entre una organización benéfica pública y una fundación privada. Las fundaciones privadas deben:
- Haga subvenciones por valor de al menos el 5% de los activos de inversión de la fundación cada año. Debe otorgar subvenciones solo a otras organizaciones sin fines de lucro (aunque en algunas circunstancias es posible otorgar subvenciones a individuos, como becas educativas). Debe pagar un 1% a 2 % de impuesto al consumo sobre los activos de inversión de la organización.
Cómo establecer tu fundación
Primero, deberá definir el propósito de su fundación privada y las pautas que seguirá para hacer sus donaciones. Esta definición guiará las actividades de su organización y es necesaria para obtener un estado exento de impuestos.
A continuación, deberá decidir si estructurará su fundación como un fideicomiso caritativo o una corporación sin fines de lucro. Según la Asociación de Pequeñas Fundaciones, un fideicomiso caritativo puede ser más fácil de establecer y operar, pero no puede proporcionar a los fiduciarios tanta protección legal como una corporación sin fines de lucro. Las corporaciones sin fines de lucro tienen requisitos operativos más estrictos, pero son más comunes que los fideicomisos caritativos, ya que limitan la responsabilidad personal y tienen más flexibilidad en cómo pueden usar sus fondos.
Independientemente de cómo decida estructurar su fundación privada, deberá solicitar un número de identificación de empleador (EIN). El IRS requiere que tenga un EIN incluso si no anticipa la contratación de empleados. Este número actuará como un número de identificación fiscal para su fundación, como lo hace un número de Seguro Social para un individuo.
El siguiente paso es presentar documentos de organización con el IRS. Deberá completar el Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas, y preparar toda su documentación de respaldo requerida. Este formulario solicita la información de identificación básica sobre su fundación y cómo se organizará y operará. También requiere que los solicitantes paguen una tarifa.
Finalmente, una vez que el IRS apruebe su estado exento de impuestos, deberá presentar cualquier documentación adicional requerida para obtener el estado exento de impuestos de su estado.
¿Vale la pena su propia fundación?
Configurar su fundación privada es mucho trabajo. También lo está manteniendo, lo que implica seguir las reglas del IRS. Su fundación debe evitar actividades prohibidas, que el IRS define como:
- Permitir más que una acumulación de beneficios insustancial, incluidos beneficios no monetarios, para individuos u organizaciones Permitir que los ingresos o activos se acumulen para personas de adentro (por ejemplo, pagar un salario irracional a un funcionario, director o empleado clave) Participar en cualquier campaña política en nombre de (o en oposición a) un candidato para un cargo público, incluyendo hacer contribuciones de campaña y hacer declaraciones públicas oficiales
Su fundación también debe limitar las actividades restringidas, que el IRS define como:
- Trabajar por cuenta propia con personas descalificadas (definidas como contribuyentes sustanciales, gerentes de fundaciones y ciertas otras personas relacionadas) Actividad de inversión que podría poner en peligro la realización de propósitos exentos Cabildear o intentar influir en la legislación a través de acciones o gastos
Tanto la fundación como cualquier entidad que se beneficie indebidamente de una actividad prohibida o restringida pueden enfrentar impuestos y sanciones por violar estas reglas. La fundación incluso podría perder su estado exento de impuestos.
Administrar una fundación privada también conlleva muchas de las mismas responsabilidades y gastos que administrar una empresa. Debe mantener registros, presentar declaraciones de impuestos anuales utilizando el formulario 990-PF (un documento detallado de 13 páginas) y contratar y administrar empleados (que pueden ser miembros de su familia). La mayoría de las personas también querrá contratar profesionales legales y contables para manejar asuntos de cumplimiento y de regulación y cumplimiento en curso, como contabilidad, preparación de impuestos y presentaciones corporativas. Muchos aspectos de iniciar y administrar una fundación privada se rigen por reglas complejas y / o requieren conocimientos especializados.
¿Cuánto dinero necesita donar para que valga la pena el esfuerzo de comenzar y mantener una fundación? No hay una regla estricta aquí, pero la mayoría de las fundaciones familiares tienen activos de al menos unos cientos de miles de dólares, según el Consejo de Fundaciones.
La línea de fondo
Si bien las fundaciones privadas pueden llevar mucho tiempo y ser costosas, los miles de individuos, familias y corporaciones que han establecido fundaciones privadas creen que estos sacrificios valen la pena.
Sin embargo, si no está seguro de si una fundación privada es la forma más efectiva de alcanzar sus objetivos filantrópicos, siempre puede optar por alternativas más simples que dar un cheque a su organización sin fines de lucro favorita, donar su tiempo o contribuir a un donante Fondo aconsejado.
