Los planes de pensión de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que brindan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan cuando se jubilan. Los planes son populares entre los empleados, que disfrutan de la seguridad de los beneficios fijos cuando se jubilan, pero han caído en desgracia con los empleadores, que ahora prefieren los planes de contribución definida en su lugar, ya que no les cuestan tanto dinero.
Sin embargo, los planes de beneficios definidos no han seguido por completo el camino del dodo. Y como pueden ser complejos, es importante comprender las reglas exigidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal.
Para llevar clave
- Los planes de pensiones de beneficios definidos son financiados por un empleador a partir de las ganancias de una empresa y generalmente no requieren contribuciones de los empleados. El monto de los beneficios de cada individuo generalmente está vinculado a su salario, edad y duración del empleo en una empresa., un empleado debe haber trabajado un tiempo determinado para la compañía que ofrece el plan. En la mayoría de los casos, un empleado recibe un beneficio fijo todos los meses hasta la muerte, cuando los pagos se detienen o se asignan en una cantidad reducida al cónyuge del empleado, Dependiendo del plan.
Cómo funciona un plan de pensión de beneficios definidos
Un plan de pensión de beneficios definidos requiere que un empleador haga contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar a un empleado y la cantidad que el empleador debe contribuir para proporcionar esos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden a cuánto tiempo ha trabajado un empleado para la empresa y el salario y la edad del empleado. En general, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes también pueden requerir la contribución de un empleado.
Para recibir los beneficios del plan, un empleado generalmente debe permanecer con la empresa durante un cierto número de años. Este período de empleo requerido se conoce como el período de consolidación. Los empleados que abandonan una empresa antes del final del período de adquisición pueden recibir solo una parte de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que se define en el plan, generalmente recibe una renta vitalicia. En general, el titular de la cuenta recibe un pago cada mes hasta que muere.
Las empresas no pueden disminuir retroactivamente los montos de los beneficios para los planes de pensiones de beneficios definidos, pero eso no significa que estos planes estén protegidos de fallar.
Ejemplos de planes de pensión de beneficios definidos
Un tipo de plan de beneficios definidos podría pagar un ingreso mensual equivalente al 25% de la compensación mensual promedio que un empleado ganó durante su permanencia en la empresa. Según este plan, un empleado que ganara un promedio de $ 60, 000 anualmente recibiría $ 15, 000 en beneficios anuales, o $ 1, 250 cada mes, comenzando a la edad de jubilación (definida por el plan) y terminando cuando esa persona falleció.
Otro tipo de plan puede calcular los beneficios en función del servicio de un empleado con la empresa. En este escenario, un trabajador puede recibir $ 100 por mes por cada año de servicio con la empresa. Alguien que trabajó durante 25 años recibiría $ 2, 500 al mes a su edad de jubilación.
Variaciones en los pagos de beneficios
Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. En una anualidad directa, por ejemplo, un empleado recibe beneficios mensuales fijos que comienzan en la jubilación y terminan cuando muere. Los sobrevivientes no reciben más pagos. En una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada, un empleado recibe pagos mensuales fijos hasta que muere, momento en el cual el cónyuge sobreviviente continúa recibiendo beneficios equivalentes al menos al 50% de los beneficios del empleado hasta que el cónyuge muere.
Algunos planes ofrecen un pago a tanto alzado, en el que un empleado recibe el valor total del plan en el momento de la jubilación y no se realizan más pagos al empleado o sobrevivientes. Cualquiera sea la forma que adopten los beneficios, los empleados pagan impuestos sobre ellos, mientras que el empleador obtiene una exención de impuestos por hacer contribuciones al plan.
Planes de beneficio definido versus planes de contribución definida
En un plan de contribución definida, los empleados financian el plan con su propio dinero y asumen los riesgos de invertir. Los planes de beneficios definidos, por otro lado, no dependen de los retornos de inversión. Los empleados saben cuánto pueden esperar al momento de la jubilación. El gobierno federal no asegura los planes de contribución definida, de acuerdo con la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC), pero actualmente asegura un porcentaje de los planes de beneficios definidos.
Requisitos de impuestos federales
El IRS ha creado reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una compañía de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero debe presentar el Formulario 5500 con un Anexo B anualmente. Además, una empresa debe contratar a un actuario inscrito para determinar los niveles de financiación de su plan y firmar el Anexo B. Además, las empresas no pueden disminuir los beneficios retroactivamente. Las empresas que no hacen las contribuciones mínimas a sus planes o hacen contribuciones en exceso deben pagar impuestos indirectos federales. El IRS también señala que los planes de beneficios definidos generalmente no pueden hacer distribuciones en servicio a los participantes antes de los 62 años, pero tales planes pueden prestar dinero a los participantes.
