¿Qué es la publicación 519 del IRS?
La publicación 519 del IRS es la Guía de impuestos de los EE. UU. Para extranjeros, un documento que publica el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla los procedimientos fiscales para los extranjeros, individuos que no son ciudadanos de los Estados Unidos. No todos los extranjeros están sujetos a impuestos estadounidenses. Los extranjeros residentes, aquellos que han estado en el país por un período definido, están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales al igual que los ciudadanos. Los extranjeros no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos que obtienen dentro de los Estados Unidos, así como sobre ciertos tipos de ingresos internacionales.
Para llevar clave
- La Publicación 519 del IRS proporciona información y orientación fiscal para los extranjeros en los Estados Unidos. La tributación dependerá de si una persona es residente o no residente, o de doble estado. Los no residentes pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta de las autoridades estadounidenses y extranjeras.
Comprensión de la publicación 519 del IRS
El aspecto más importante de la Publicación 519 del IRS es su definición del estado de un contribuyente como extranjero no residente o extranjero residente utilizando la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde, ya que las reglas fiscales aplicables se basan en ese estado. Los contribuyentes también pueden ser considerados como extranjeros de doble estado y también deben determinar el estado fiscal de cualquier cónyuge.
La prueba de presencia sustancial mide la residencia por presencia física en los EE. UU. Para cumplir con esta prueba, una persona debe residir en los EE. UU. Al menos en:
- 31 días durante el año actual y 184 días durante el período de 3 años que incluye el año actual y los 2 años inmediatamente anteriores, contando todos los días que estuvo presente en el año actual, 1/3 de los días en que estuvo presente el primer año anterior al año actual y 1/6 de los días que estuvo presente en el segundo año anterior al año actual.
La prueba de la tarjeta verde establece que una persona es residente, a los efectos del impuesto federal de los EE. UU., Si es un residente permanente legal de los EE. UU. En cualquier momento durante el año calendario. Una persona se convierte en Residente Permanente Legal si se le ha otorgado el privilegio, de acuerdo con las leyes de inmigración, de residir permanentemente en los EE. UU. Como inmigrante, generalmente mediante la emisión de una tarjeta de registro de extranjero, también conocida como "tarjeta verde" por Los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos.
Si un individuo califica como residente y no residente en el mismo año, tiene lo que se conoce como estado dual. Una persona casada también puede tener la opción de tratar a su cónyuge no residente como extranjero residente.
Tributación de ingresos no residentes
Las personas que se determinan como extranjeros no residentes generalmente están sujetas a dos tasas impositivas diferentes sobre sus ingresos en los EE. UU., Una para los ingresos efectivamente conectados y otra para los ingresos fijos o determinables, anuales o periódicos (FDAP). Los ingresos conectados efectivamente se obtienen al administrar un negocio en los Estados Unidos o al realizar servicios personales y se gravan con las mismas tasas graduadas que un ciudadano estadounidense. El FDAP se considera ingreso pasivo y se grava a una tasa fija del 30%. Los extranjeros no residentes deben presentar declaraciones de impuestos utilizando el Formulario 1040NR.
Para los extranjeros no residentes, los tratados fiscales con países extranjeros pueden reducir o eliminar los impuestos de los EE. UU. Sobre diversos tipos de servicios personales y otros ingresos, como pensiones, intereses, dividendos, regalías y ganancias de capital
