Los ingresos por dividendos están sujetos a impuestos, pero se gravan de diferentes maneras dependiendo de si los dividendos son calificados o no calificados. Los inversionistas generalmente encuentran atractivas las acciones que pagan dividendos o los fondos mutuos porque el retorno de la inversión (ROI) incluye el dividendo más cualquier apreciación del precio de mercado.
Un dividendo calificado se grava a la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo más baja en lugar de a la tasa impositiva más alta utilizada en el ingreso regular de un individuo. Para ser elegible para esta tasa impositiva especial, un dividendo debe ser pagado por una compañía de los EE. UU., Una compañía en posesión de los EE. UU., Una compañía extranjera que resida en un país que sea elegible para beneficios bajo un tratado fiscal de los EE. UU. O acciones de una compañía extranjera que puedan ser negociarse fácilmente en un importante mercado de valores de EE. UU.
Estos dividendos también deben cumplir con los requisitos del período de tenencia. La acción debe haberse retenido más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. En el caso de acciones preferentes, las acciones deben haberse mantenido en exceso de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex dividendo si los dividendos vencen en un período de tiempo superior a 366 días.
Los dividendos calificados están libres de impuestos para las personas en los tramos de impuestos del 10% y 12% (o aquellos que ganan menos de $ 39, 375 por año). Para los individuos en los tramos impositivos del 22%, 24%, 32% y 35%, los dividendos reciben una tasa impositiva del 15%. Los dividendos se gravan con una tasa del 20% para las personas cuyos ingresos exceden los $ 434, 500 (aquellos que caen en el rango impositivo del 35% o 37%). Los dividendos no calificados, o los dividendos que no cumplen con estos requisitos, se tratan como ganancias de capital a corto plazo y se gravan a las mismas tasas que el ingreso regular de un individuo.
Perspectiva del asesor
Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, Nueva Jersey
En términos generales, los ingresos por dividendos están sujetos a impuestos. Esto supone que no se distribuye en una cuenta de jubilación, como un IRA, un plan 401 (k), etc., en cuyo caso no estaría sujeto a impuestos. Aquí hay dos ejemplos comunes de ingresos por dividendos sujetos a impuestos:
O, por ejemplo, supongamos que posee acciones en un fondo mutuo y distribuye los ingresos por dividendos todos los meses. Estos dividendos también se considerarían ingresos por dividendos imponibles.
Nuevamente, ambos ejemplos se aplican a los dividendos recibidos en cuentas que no son de jubilación.
