¿Qué son las limitaciones de la línea de negocios?
Las limitaciones de la línea de negocio son una regla de impuesto federal sobre la renta aplicada a los beneficios adicionales que los empleadores brindan a sus empleados. Establece que si una compañía se dedica a múltiples líneas de negocios y un empleado recibe un beneficio adicional de una línea del negocio de la compañía en la que no trabaja, debe pagar impuestos sobre ese beneficio.
Desglose de la línea de limitaciones comerciales
Como un ejemplo de las limitaciones de la línea de negocio, si una persona trabaja para una sala de cine y su compañía también posee un parque de diversiones, si recibió la entrada gratuita o con descuento al parque de diversiones, se le exigiría que pagara impuestos sobre el valor del boleto gratis o el descuento porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) consideraría este beneficio como un ingreso. Sin embargo, si veía una película gratis en el teatro donde trabajaba, generalmente no tendría que pagar impuestos sobre el monto del boleto de la película gratis porque no estaría sujeto a las limitaciones de la línea de negocios.
Los productos o servicios que se venden principalmente a los empleados en lugar de al público en general no se consideran descuentos para empleados y, por lo tanto, no entran en la línea de las reglas de limitaciones comerciales.
La línea de negocios de un empleador se define en el Manual de Clasificación Industrial Estándar de Empresa (ESIC), que publica la Oficina de Administración y Presupuesto de los Estados Unidos. Se considera que un empleador tiene más de una línea de negocios si ofrece productos o servicios para la venta a clientes en más de una clasificación ESIC de dos dígitos.
Exenciones de las limitaciones de la línea de negocios
En algunas circunstancias, las líneas de negocios se pueden agregar en una para determinar la elegibilidad de los beneficios bajo las limitaciones de la línea de negocios. Se requiere la agregación cuando es inusual en la industria del empleador que una línea de negocios opere por separado de las otras. También se requiere cuando un número considerable de empleados realiza servicios sustanciales para más de una línea del negocio de una empresa, lo que dificulta la asignación de empleados a líneas específicas de negocios. En estos casos, un empleado no incurrirá en impuestos por los beneficios adicionales proporcionados por su empleador.
Los acuerdos recíprocos entre dos empleadores que operan en la misma línea de negocios también eximen a los empleados que reciben beneficios libres de impuestos del otro empleador de las reglas de limitaciones de la línea de negocios. Para calificar, estos deben ser acuerdos recíprocos escritos y no deben causar que ninguno de los empleadores incurra en un costo adicional sustancial. La regla del acuerdo recíproco solo se aplica a los beneficios proporcionados sin costo adicional, pero no cubre los descuentos de empleados calificados.
Por ejemplo, si una persona trabaja para una sala de cine y su empresa también es propietaria de un parque de atracciones, si recibió la entrada gratuita o con descuento al parque de atracciones, se le exigiría que pagara impuestos sobre el valor del boleto gratis o el descuento porque el IRS consideraría este beneficio como un ingreso. Sin embargo, si veía una película gratis en el teatro donde trabajaba, generalmente no tendría que pagar impuestos sobre el monto del boleto de la película gratis porque no estaría sujeto a las limitaciones de la línea de negocios.
