Cuando se inscribe para trabajar para una empresa, una de las primeras cosas que probablemente haga es hacer sus opciones de beneficios. Estos beneficios patrocinados por el empleador son solo algunos de los beneficios que muchas compañías ofrecen a sus trabajadores. Por lo general, van desde beneficios de seguro (cobertura médica y dental y seguro por discapacidad) hasta beneficios de jubilación, así como aquellos que pueden ayudarlo con eventos de la vida como la asistencia de adopción. Estas opciones de beneficios se conocen colectivamente como un plan de cafetería. A pesar del nombre, no tienen nada que ver con la comida. En cambio, el nombre proviene de la noción de que los empleadores permiten a los empleados elegir sus beneficios antes de que se deduzcan los impuestos, tal como lo haría con una comida en una cafetería. Pero antes de elegir, debe ser consciente de lo que esto significa para su balance final. Siga leyendo para averiguar si los planes de cafetería están sujetos a la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA), la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA) y la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA), y cómo.
Para llevar clave
- Los planes de cafetería son planes de beneficios patrocinados por el empleador que brindan a los empleados diferentes beneficios antes de impuestos, tanto imponibles como no gravables. Dependiendo del beneficio, los participantes pueden estar sujetos a las regulaciones ERISA, así como a los impuestos FICA y FUTA. ERISA, están sujetos a los mismos requisitos de documentación, informes y administración que todos los demás planes ERISA. Los impuestos FICA se aplican a ciertos beneficios, como los beneficios de seguro de vida grupal a término que exceden los $ 50, 000 o los beneficios de asistencia para la adopción., los beneficios de asistencia de adopción están sujetos a FUTA.
¿Qué es un plan de cafetería?
Los planes de cafetería son planes de beneficios patrocinados por el empleador que brindan a los empleados diferentes beneficios antes de impuestos, sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos. Estos planes, que generalmente son más flexibles que otros, también se conocen como planes de beneficios flexibles o planes de la Sección 125.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los participantes deben poder elegir al menos una opción de un plan de cafetería. Las opciones para los planes de cafetería pueden incluir cuentas de ahorro de salud (HSA), seguro por discapacidad, asistencia para la adopción, seguro de vida grupal, contribuciones a planes de jubilación y beneficios en efectivo.
Si un empleado elige tomar beneficios no imponibles, no estará sujeto a ningún impuesto federal sobre la renta. Pero sí entran en acción si los participantes del plan eligen beneficios imponibles, generalmente en efectivo. Los empleados pueden, por lo tanto, estar sujetos a los impuestos FICA y FUTA. El monto del beneficio está sujeto a los mismos impuestos sobre la renta y la nómina que se aplican a los salarios. Aunque son menos comunes que los planes 401 (k) ofrecidos por muchos empleadores, los planes de cafetería aún están cubiertos por ERISA y están sujetos a las mismas regulaciones que otros planes calificados.
Los beneficios solo están sujetos a impuestos si un participante toma una opción sujeta a impuestos, como efectivo.
Planes de cafeteria y ERISA
La Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados de 1974 brinda protección a los inversores y sus cuentas de jubilación. La ley garantiza que las personas e instituciones que administran planes calificados no hagan mal uso de los activos. También son responsables de mantener informados a los participantes del plan sobre cualquier cambio y características del plan sin cargo. ERISA también establece normas mínimas que incluyen períodos de adquisición, financiación y acumulación de beneficios. La ley también proporciona una serie de protecciones para los beneficios del plan de cafetería, incluida la prevención de las leyes estatales de evasión, leyes que requieren que las instituciones financieras informen de la inactividad al estado.
Dado que los planes de cafetería están cubiertos por ERISA, están sujetos a los mismos requisitos de documentación, informes y administración que todos los demás planes ERISA. Estos incluyen los planes 401 (k), 401 (a) y 403 (b), planes simplificados de pensión de empleados (SEP) y planes de participación en los beneficios. ERISA requiere que todos los empleados participantes reciban una descripción resumida del plan dentro de los 90 días posteriores a la inscripción en el plan. Este documento también debe presentarse ante el Departamento de Trabajo.
Planes de cafetería y FICA
Los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare se denominan colectivamente Ley de Contribuciones de Seguros Federales. Esta ley obliga a los empleadores a contribuir directamente y hacer deducciones de la nómina de los empleados para financiar ambos programas.
En general, los beneficios calificados del plan de cafetería no están sujetos a FICA u otros impuestos. Sin embargo, los impuestos FICA todavía se aplican a ciertos beneficios. Por ejemplo, los beneficios de seguro de vida a término grupal que exceden los $ 50, 000 están sujetos a la retención del Seguro Social y Medicare, al igual que los beneficios de asistencia de adopción.
Planes de cafetería y FUTA
El programa federal de seguro de desempleo se paga a través del impuesto FUTA, que se cobra a los empleadores, no a los empleados. FUTA permite la imposición de impuestos a las empresas por parte del gobierno para financiar las agencias estatales de desempleo. Estos fondos se dispersan entre las personas desempleadas que reclaman compensación por desempleo.
Al igual que los impuestos FICA, los beneficios del plan de cafetería más calificado no están sujetos a FUTA. Sin embargo, los beneficios de asistencia para la adopción están sujetos a FUTA, además de FICA, pero no a la retención del impuesto sobre la renta.
