¿Qué es la Reserva de pérdida?
La reserva de pérdida es una estimación de la responsabilidad de una aseguradora de futuros reclamos. Típicamente compuesto por activos líquidos, las reservas de pérdidas permiten a una aseguradora cubrir reclamos hechos contra pólizas que suscribe. La estimación de pasivos puede ser una tarea compleja. Las aseguradoras deben tener en cuenta la duración del contrato de seguro, el tipo de seguro ofrecido y las probabilidades de que un reclamo se resuelva rápidamente. Las aseguradoras tienen que ajustar sus cálculos de reserva de pérdida a medida que cambian las circunstancias.
Cuando una aseguradora suscribe una nueva póliza, registra una prima por cobrar (que es un activo) y una obligación de reclamo (que es un pasivo). El pasivo se considera parte de la cuenta de pérdidas no pagadas, que representa la reserva de pérdidas.
DESGLOSE Reserva de pérdidas
La contabilización de las reservas de pérdidas implica cálculos complejos porque las pérdidas pueden ocurrir en cualquier momento, incluso años más adelante. Por ejemplo, un acuerdo final de litigio con un demandante puede requerir una batalla judicial de varios años.
Las aseguradoras prefieren usar el valor presente al calcular las reclamaciones, ya que les permite considerar los intereses. Sin embargo, los reguladores requieren que las reclamaciones se registren al valor real de la pérdida, su valor nominal. La reserva de pérdida no descontada será mayor que la reserva de pérdida descontada. Este requisito regulatorio resulta en mayores pasivos reportados.
Los reguladores determinan el ingreso imponible de una aseguradora tomando la suma de las primas anuales restando cualquier aumento en las reservas para pérdidas. Este cálculo se llama una deducción de reserva de pérdida. Los ingresos, que son los ingresos de suscripción de la aseguradora, incluyen la deducción de la reserva para pérdidas, más los ingresos por inversiones.
Las compañías de seguros pueden usar la reserva de pérdidas para suavizar los ingresos. El proceso de reclamos puede ser complejo; determinar si una aseguradora está utilizando reservas de pérdidas para suavizar los ingresos requiere examinar los cambios en los errores de reservas de pérdidas de la aseguradora, en relación con los ingresos de inversiones anteriores.
Reservas y préstamos para pérdidas
Las instituciones de crédito también usan reservas de pérdidas para administrar sus libros.
Por ejemplo, considere el Banco ABC que hizo préstamos de $ 10, 000, 000 a varias compañías e individuos. Aunque el Banco ABC trabaja muy duro para calificar a las personas a las que otorga préstamos, algunos inevitablemente morirán o se retrasarán, y algunos préstamos deberán renegociarse.
El Banco ABC comprende estas realidades y, por lo tanto, estima que el 2 por ciento de sus préstamos, o $ 200, 000, probablemente nunca serán devueltos. Esta estimación de $ 200, 000 es la reserva para pérdidas crediticias del Banco ABC, y registra esta reserva como un número negativo en la porción de activos de su balance general.
Si el Banco ABC decide cancelar todo o una parte de un préstamo, eliminará el préstamo de su saldo de activos y también eliminará el monto de la cancelación de la reserva para pérdidas crediticias. El monto deducido de la reserva para préstamos incobrables puede ser deducible de impuestos para el Banco ABC.
