¿Qué son las reglas de interés mínimo?
Las reglas de interés mínimo se refieren a una ley que requiere que se cobre una tasa de interés mínima en cualquier transacción de préstamo entre dos partes. Las reglas de interés mínimo exigen que incluso si el prestamista no cobra una tasa, se impondrá automáticamente una tasa arbitraria sobre el préstamo.
Las reglas de interés mínimo están destinadas, al menos en parte, a evitar donaciones excesivas entre los contribuyentes a través de préstamos intrafamiliares con tasas de interés nulas o por debajo del mercado. Por esta razón, las reglas de interés mínimo se aplican independientemente de la relación entre el prestatario y el prestamista. Los prestamistas pueden enfrentar multas impositivas del IRS si no cumplen con las reglas de interés mínimo, incluso si el prestatario es un familiar cercano. Por ejemplo, a los prestamistas se les puede cobrar impuestos sobre la cantidad de intereses que el IRS cree que deberían haber cobrado en un préstamo, incluso si no cobraron ningún interés. El monto de cualquier interés impago de un préstamo también podría contabilizarse para el límite anual de donaciones del contribuyente, lo que llevaría a una doble imposición sobre el dinero.
Desglosando las reglas de interés mínimo
Las reglas de interés mínimo son bastante complejas y han sido objeto de numerosos cambios y modificaciones. Existen reglas separadas para préstamos personales y comerciales y ventas de bienes financiados por el vendedor.
Los prestamistas podrían estar obligados a declarar con sus impuestos cualquier interés que recibieran en exceso del monto del préstamo principal.
Las reglas de interés mínimo requieren una tasa de interés mínima cobrada en cualquier transacción de préstamo entre dos partes.
Posibles excepciones a las reglas de interés mínimo
De acuerdo con la sección 7872 del Código de Rentas Internas, existen algunas excepciones a las reglas para préstamos de donación directa entre individuos si el monto es inferior a $ 10, 000. Sin embargo, esta excepción no se aplica a los préstamos de regalo hechos para la adquisición de activos que generan ingresos.
Los préstamos de regalo de hasta $ 100, 000 también podrían calificar como una excepción a las reglas en circunstancias particulares. El préstamo debe otorgarse a un pariente o niño para comprar una casa o iniciar un negocio. Además, el ingreso neto de la inversión del prestatario debe ser de $ 1, 000 o menos para el año.
Si el saldo total pendiente de los préstamos de regalo excede los límites durante el año, entonces el préstamo estará sujeto a las reglas de interés. Si el ingreso neto de la inversión del prestatario excede el umbral de $ 1, 000, se aplicarán las reglas de intereses imputados, pero solo en su ingreso neto de inversión.
Hay otros casos en los que la provisión de fondos podría clasificarse como un préstamo que puede caer dentro de las reglas de interés. Los fondos otorgados a centros de atención continua para personas mayores como parte de los honorarios pagados por la atención continua pueden calificar como un préstamo si excede ciertos límites y se considera reembolsable.
El interés imputado puede evitarse en otros préstamos siempre que se les aplique la tasa de interés federal actual. Las tarifas son establecidas mensualmente por el Servicio de Impuestos Internos. Para los préstamos a plazo, la tasa que debe aplicarse es la tasa federal que se estableció el día en que se realizó el préstamo. Para los préstamos que tienen un plazo inferior a tres años, se aplicaría la tasa a corto plazo. Las tasas de mediano plazo se aplicarían a préstamos con plazos de tres a nueve años. Préstamos con un plazo superior a nueve años, se aplicaría la tasa a largo plazo.
