¿Qué es un aviso de deficiencia?
Un aviso de deficiencia también se conoce como un aviso legal o un aviso legal de deficiencia porque las leyes fiscales requieren que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emita un aviso de deficiencia antes de evaluar el impuesto a la renta adicional, el impuesto al patrimonio, el impuesto a las donaciones y ciertos impuestos al consumo. a menos que el contribuyente esté de acuerdo con la evaluación adicional. Aunque su lenguaje dice que el IRS está proponiendo un cambio, el aviso de deficiencia es una determinación legal de deficiencia fiscal que presuntamente es correcta.
Notificación de deficiencia explicada
Se emite un aviso de deficiencia cuando el IRS propone un cambio en una declaración de impuestos porque descubrieron que la información reportada en una declaración no coincide con sus registros. Un aviso de deficiencia generalmente se desencadena por la información fiscal recibida de un tercero declarante, como un empleador o una institución financiera que no coincide con la información informada por el contribuyente.
Un aviso de deficiencia se desencadena por la falta de un contribuyente de responder oportunamente o de apelar con éxito una carta de evaluación previa conocida como una carta de 30 días.
Aviso CP2319A y una carta de 90 días
Un aviso de deficiencia también se conoce como un aviso del IRS CP2319A - Aviso de deficiencia y aumento de impuestos. Explica cualquier ajuste y cómo se calculó la cantidad de cualquier deficiencia. Explica las opciones del contribuyente para 1) aceptar la obligación tributaria adicional al firmar un Formulario de exención 4089 o 2) impugnarlo en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos.
Un aviso de deficiencia a veces se denomina carta de 90 días porque le da al contribuyente 90 días para disputar la evaluación de impuestos en el Tribunal Fiscal. El período de 90 días dentro del cual se puede presentar una petición está prescrito por ley y no puede extenderse. El período de 90 días se cuenta desde la fecha en que se envía el aviso de deficiencia a la última dirección conocida del contribuyente. La ley exige que el IRS incluya el último día en que se puede presentar una petición directamente en el aviso de deficiencia. Hasta que caduquen 90 días o una decisión del Tribunal Fiscal sea final, lo que sea posterior, el IRS no podrá realizar ninguna evaluación o actividad de cobro.
Un aviso ignorado de deficiencia desencadena esfuerzos de evaluación y recolección del IRS
Un aviso de deficiencia no es una factura de impuestos. Sin embargo, si el contribuyente no ha firmado un Formulario de exención 4089 en el que acepta los cambios o ha presentado oportunamente una petición ante el Tribunal de impuestos dentro del período de 90 días, el IRS evaluará los impuestos, las multas y los intereses que se muestran en el aviso de deficiencia y enviar una factura. Este es uno de los eventos que precede y desencadena los esfuerzos de recolección del IRS.
