¿Qué es el ingreso ordinario?
El ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso obtenido por una organización o individuo que está sujeto a impuestos a las tasas ordinarias. Incluye, entre otros, sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, alquileres, regalías e ingresos por intereses de bonos y comisiones. Ganancias de capital a largo plazo, o el aumento en el valor de las inversiones de más de un año, así como los dividendos calificados se gravan de manera diferente y, por lo tanto, no se consideran ingresos ordinarios.
Para llevar clave
- El ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso que está sujeto a impuestos a las tasas ordinarias. Ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados no se consideran ingresos ordinarios, ya que ambos están gravados de manera diferente. En un entorno corporativo, el ingreso ordinario proviene de las operaciones comerciales cotidianas, excluyendo los ingresos obtenidos por la venta de activos de capital. Para los particulares, el ingreso ordinario generalmente consiste de los sueldos antes de impuestos y salarios que han ganado.
Entendiendo el ingreso ordinario
Los ingresos ordinarios se presentan en dos formas: ingresos comerciales e ingresos personales. En un entorno corporativo, el término se refiere a cualquier tipo de ingreso generado a partir de las operaciones comerciales regulares del día a día, excluyendo cualquier ingreso obtenido de la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.
Mientras tanto, desde una perspectiva personal, el ingreso ordinario se puede definir como cualquier tipo de ingreso de efectivo que esté sujeto al impuesto sobre la renta, como lo describe el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Ejemplos de ingresos ordinarios
Individuos
Para los particulares, el ingreso ordinario generalmente consiste en los sueldos y salarios que ganan de sus empleadores antes de impuestos. Si, por ejemplo, una persona tiene un trabajo de servicio al cliente en Target y gana $ 3, 000 por mes, su ingreso ordinario anual se puede calcular multiplicando $ 3, 000 por 12.
Si este empleado de servicio al cliente no tiene otras fuentes de ingresos, $ 36, 000 es el monto que se gravaría en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Alternativamente, si la misma persona también fuera propietaria de una propiedad y ganara $ 1, 000 por mes en ingresos por alquiler, su ingreso ordinario aumentaría a $ 48, 000 por año.
Negocios
Para las empresas, el ingreso ordinario es la ganancia antes de impuestos obtenida de la venta de sus productos o servicios. El minorista Target ganó $ 75.4 mil millones en ingresos totales en el año que terminó el 2 de febrero de 2019.
Fuente: Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos.
Sin embargo, esas ventas cuestan dinero para generar. La compañía afirmó que los costos atribuibles a la producción de bienes vendidos (COGS) fueron de $ 53.3 mil millones. Target también dijo que desembolsó $ 15.7 mil millones en gastos de ventas, generales y administrativos (S&GA). Factor en depreciación y amortización también, la pérdida de valor de sus activos tangibles e intangibles, y obtiene un ingreso ordinario de $ 4.1 mil millones. Esta es la cantidad de ingresos que Target gravará para su año fiscal.
Los ingresos ordinarios solo pueden compensarse con deducciones impositivas estándar, mientras que las ganancias de capital solo pueden compensarse con pérdidas de capital.
Consideraciones Especiales
Para alentar a las personas a invertir a largo plazo, el gobierno grava las ganancias de capital y dividendos de acciones comunes a una tasa menor que el ingreso ordinario. Los dividendos se gravaron como ingresos ordinarios, hasta un 38, 6%, hasta que se promulgó la Ley de reconciliación de impuestos sobre el crecimiento y el empleo de 2003 (JGTRRA), lo que redujo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos, junto con algunas ganancias de capital, al 15%. Esos cambios alentaron la inversión y llevaron a las empresas a aumentar o comenzar a pagar dividendos.
A fines de 2017, el presidente Trump promulgó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que modificó la tasa impositiva sobre los dividendos calificados (ver a continuación) a 0%, 15% o 20%, dependiendo de los ingresos imponibles y el estado civil de una persona..
Dividendos calificados versus no calificados
Los inversores deben tener en cuenta que no todos los dividendos califican para un tratamiento fiscal favorable. Los ejemplos de dividendos no calificados incluyen los pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) y sociedades limitadas maestras (MLP), los ingresos pagados por las opciones sobre acciones de los empleados (ESO), así como los dividendos pagados por las empresas exentas de impuestos y en el mercado de ahorros o dinero cuentas
Otra cosa a tener en cuenta son los requisitos de elegibilidad. Los dividendos regulares pagados a los accionistas de compañías con fines de lucro usualmente califican para impuestos a la tasa reducida de ganancias de capital. Sin embargo, los inversores deben cumplir con los períodos mínimos de tenencia para aprovechar.
Para acciones ordinarias, una acción debe mantenerse más de 60 días del período de tenencia, el período de 120 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. Para las acciones preferidas, el período de tenencia es más largo, comenzando 90 días antes de la fecha ex dividendo de la compañía.
